Материальная помощь – неоднозначный вид выплат , слабо регулируемый законодательством. Данное обстоятельство неизменно порождает множество вопросов по поводу порядка оформления, учета и налогообложения.

Назначение материальной поддержки

Прежде всего, необходимо определиться с назначением выплаты. Работодатель должен понять, что материальная помощь не является частью фонда оплаты труда . Ее нельзя отнести к премированию за заслуги работника, и потому она не должна оговариваться в положении об оплате труда. Материальная помощь относится к категории социальной поддержки работников .

Материальная помощь – это добровольное желание работодателя поддержать сотрудника, попавшего в тяжелые жизненные обстоятельства. Назначение ее может быть разным, но всегда индивидуальным . Обычно социальные гарантии в организации предусматривают участие руководства в случае:

смерти сотрудника;
смерти близкого члена семьи работника;
заключения брака для организации свадьбы;
рождения ребенка;
чрезвычайной ситуации (кража, стихийные бедствия);
лечения и оздоровления.

Материальная помощь по своему назначению бывает:

целевая;
нецелевая.

Выплаты, связанные с семейными обстоятельствами (смерть, свадьба, рождение), относятся к целевым . В свою очередь, выплаты, возникающие в результате чрезвычайной ситуации, относятся к нецелевой категории.

Документы и основания для составления

Материальная помощь должна включаться в:

коллективный договор;
трудовой договор;
локальный нормативный акт организации по социальным гарантиям сотрудников.

Если размеры и назначение финансового подспорья не оговорены в трудовом и коллективном договорах, то организация обязана разработать внутренний нормативный акт – положение о социальных гарантиях. Документ гарантирует работникам порядок назначения пособия и его размер.

Надо отметить, что материальная помощь не является обязанностью компании, поэтому руководство каждый раз принимает решение индивидуально по конкретному случаю.

Для этой цели в организации издается приказ на материальную помощь . Основанием для него служит принятый в компании нормативный акт или договор.

Перед изданием приказа работнику необходимо обратиться с просьбой к руководству об оказании содействия. Сотрудник пишет заявление в свободной форме, в котором указывает причину возникновения тяжелой денежной ситуации.

К заявлению сотруднику необходимо приложить копии документов , доказывающих возникновение обстоятельств, требующих финансового содействия. В случае погребения членов семьи – свидетельство о смерти, документ о подтверждении родства. В случае рождения ребенка – свидетельство о рождении.

Если речь идет о чрезвычайных ситуациях, то справку из органов контроля о потере имущества. При оплате свадебных расходов предоставляется свидетельство о браке.

Общие понятия и оформление

Материальная поддержка предоставляется сотруднику, попавшему в затруднительную ситуацию. Заострить внимание на этом обстоятельстве необходимо , так как на практике организация может выписывать материальную помощь всем сотрудникам в честь предстоящего праздника, например, к Новому году. На самом деле подобное подспорье носит неоднозначный характер . Встречаются случаи, когда судебные органы относили ее к разовым праздничным премиям.

Материальная поддержка может рассматриваться как дополнительное условие улучшения финансового положения работника . Именно так получила распространение материальная помощь к отпуску. Такой вид услуги является нецелевым , так как нет определенности, куда работник потратит полученные средства.

Работодатель может по своему желанию прийти на выручку работнику в любом положении, которое не подпадает под категорию чрезвычайности.

Если в организации не предусмотрено документальное оформление в договоре или положении о социальных гарантиях, то основанием служит резолюция начальства на заявлении работника . Подобный вид денежной помощи выплачивается исключительно за счет прибыли .

При получении заявления работника и копий доказательных документов работодатель сверяет основание и размер запрашиваемой суммы с нормативными актами, принятыми на предприятии. Если руководство принимает решение удовлетворить просьбу сотрудника, то отдел кадров пишет соответствующий приказ .

На основании приказа бухгалтерия организации, в свою очередь, проверив наличие всех необходимых документов, выдает деньги служащему через кассу или на банковскую карту .

При отражении материальной помощи в бухгалтерском учете принимаются различные проводки в зависимости от назначения и документальных оснований. Если поддержка закреплена в договорах и нормативном акте, предназначена для целевого решения затруднительной жизненной ситуации, то она отражается по кредиту счета 70 .

В случае отсутствия оказанной поддержки в нормативной документации суммы выплат начисляются по дебету 73 счета и кредиту 91 . Если помощь оказана бывшим работникам или родственникам умершего сотрудника, то она должна отразиться на дебете 76 счета и кредите 91 счета .

Материальная помощь включается в расчетный лист сотрудника , так как необходимо принять решение о порядке налогообложения.

При налогообложении НДФЛ материальной помощи необходимо учитывать понятие единовременности . Если материальная помощь выдается несколькими выплатами на основании одного и того же документа – она считается единовременной и не подлежит налогообложению в случае соблюдения законодательных рамок размера суммы.

Если в течение года работнику выплачивалась материальная помощь на разных основаниях, то не подлежит налогообложению только первая из них .

Размеры помощи на 2018 год

Работодатель может самостоятельно определять размер материальной помощи в нормативных актах. Однако, рекомендуется учитывать, что суммы до 4000 рублей , выплаченные в одном расчетном периоде, не подлежат налогообложению НДФЛ, страховыми взносами.

Если материальная помощь не прописана в нормативных актах , то до 4000 рублей она также может не облагаться налогами. При превышении установленного порога материальная помощь подлежит налогообложению НДФЛ и страховыми взносами. Законодатель считает, что налогообложению не подвергаются :

выплаты в качестве единовременного возмещения ущерба от стихийных бедствий или терактов;
по причине смерти члена семьи работника;
при рождении ребенка у сотрудника с условием, что размер выплат не превышает 50000 рублей.

Отдельно оговаривается материальная помощь по смерти членов семьи. Она не подлежит налогообложению, если это члены семьи первой очереди согласно Семейному кодексу Российской Федерации, то есть родители, супруги, дети.

В случае если умерший родственник был бабушкой, дедушкой, братом, сестрой, тетей, дядей и так далее, не облагаются только 4000 рублей .

Необходимые реквизиты

В приказе на материальную помощь в обязательном порядке должны быть указаны :

реквизиты организации (название, адрес, контакты);
документ-основание для оказания поддержки (положение о социальных гарантиях, договор);
причина оказания финансовой поддержки (тяжелая ситуация, возникшая у работника);
персональные данные получателя с указанием должности либо родства, если выдается на похороны умершего сотрудника;
срок выплаты;
подпись руководителя.

К приказу в обязательном порядке прилагаются заявление сотрудника и копии документов для подтверждения расходов в бухгалтерии предприятия.

Образец документа

Законодательно утвержденного образца составления приказа на материальную помощь не существует . Законодатель отдает предприятию право самостоятельно разработать форму документа. Единственное условие, чтобы приказ отвечал принципам делопроизводства . То есть приказ должен быть издан на фирменном бланке предприятия.

Фирменный бланк предполагает наличие :

полного и краткого названия организации;
адреса (юридический и почтовый);
контактных данных (телефон, электронная почта);
логотипа;
номера и даты документа.

В случае отсутствия в организации фирменного бланка, специалисту отдела кадров необходимо прописать все обязательные реквизиты в правом верхнем углу .

Приказ должен содержать номер и дату составления согласно журналу учета распоряжений по личному составу . После номера и даты следует наименование приказа «Об оказании материальной помощи сотруднику».

Далее описывается причина выплаты денежной поддержки. После слова «Приказываю» указываются размер, сроки выплаты, персональные данные получателя, реквизиты документа основания. Завершает приказ расшифровка должности, подписи руководителя и непосредственно росчерк.

Частыми стали ситуации, когда работник определенной компании нуждается в средствах и просит их у работодателя. Это так называемая материальная помощь - выплата, облагаемая налогами и отчислениями.

Налоги исключаются в случае, если нужда в помощи возникла из-за оплаты медицинских услуг (в качестве доказательства необходим документ, подтверждающий предстоящие денежные расходы).

В каких случаях выдается?

Четкой трактовки закон РФ не дает, однако некоторые документы все же упоминают возможные причины выделения денег сотруднику:

Необходимость в медицинской помощи по причине нанесения ущерба здоровью (не на предприятии).
Терпение неожиданного материального краха или потеря значительной части средств.
Подготовка к дорогостоящему событию (рождение ребенка/свадьба/похороны и т. д.).
Улучшение условий проживания (приобретение жилья или реконструкция старого). При подаче заявления к предоставлению обязательны справки, подтверждающие постановку на учет в качестве человека, нуждающегося в обновлении жилья, а также квитанции оплаты всех расходов.
Оздоровление за границей (в этой ситуации работодатель может как частично, так и полностью оплатить путевку).

Все нюансы данной выплаты подробно разобраны на следующем видео:

Размер материальной помощи

Сумма максимальной выплаты устанавливается непосредственно работодателем , из-за чего при её получении можно рассчитывать исключительно на понимание человеком вашей ситуации.

Но существуют интересные факты, которые нужно знать:

Каждому родителю/усыновителю/опекуну установлена максимальная сумма, которая выплачивается на протяжении одного года после рождения за каждого ребенка - 50 000 рублей . Стоит отметить, что в данной ситуации не происходит обложения НДФЛ.
28 пункт 217 статьи НК РФ гласит, что НДФЛ не взимается при доходах, не превышающих 4000 руб. в налоговый период по нескольким основаниям (среди которых и мат. помощь).
Помощь нецелевого типа. Ещё один путь поддержать работника. Как было сказано выше, чтобы сумма не попадала под НДФЛ, она не должна превышать 4000 рублей, но если оформить подарок с заключением договора дарения, то максимальная сумма станет 8000 рублей в год .
Если было подано заявление на льготу, но не предоставлено подтверждение причин ее получения, проверяющие могут наложить штраф в 25% от неудержанной налоговой суммы.
Целевая помощь идет без обложения НДФЛ, если компания оказала помощь как таковую (за собственный счет произвела ремонт, организовала торжество и т. д.).

Как правильно составить документ?

Сначала сотруднику следует написать заявление, где нужно указать основные аспекты и причины прошения материальной добавки. Также надо приложить документы, подтверждающие необходимость в этой выплате.

К примеру, если родился ребенок, то нужно предоставить копию свидетельства о рождении совместно с самим заявлением. В случае со стихийным бедствием приложите справку, выданную компетентными органами.

Осталось указать требуемые сведения, среди которых:

Персональные данные работника.
Объяснение причины оказания помощи.
Ссылка на приложенный документ.
Желаемая сумма и дата выплаты.

Если заявку одобрят, будет издан отдельный приказ, требующий выдать лицу определенную сумму денег. В нем указываются реквизиты предприятия, размер и дата выдачи средств, их источники, основание и данные работника, которому оказывается помощь.

Также указываются все приложенные сотрудником документы и может быть назначено ответственное за выдачу лицо (например, кассир или бухгалтер).

С документом работник обязан ознакомиться под роспись.

Решение о выдаче помощи принимает непосредственно руководитель предприятия. Это значит, что нуждающемуся в ней могут просто отказать. Поэтому, прежде чем написать заявление, не спешите, накопите бумаги и прочие доказательства, дабы убедить компанию выдать вам средства.

Обязательно ли издавать приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре 2017 года? Как выглядит образец такого приказа и что в нем писать? В какой срок его нужно издать? Нужно ли с ним знакомить работников? Из статьи вы узнаете ответы на эти вопросы и сможете скачать оформленный образец приказа.

Досрочная выплата зарплаты в декабре: можно или нет

Можно ли выплатить заработную плату за вторую половину декабря 2017 года до Нового года и нужно ли в этих целях издавать приказ? С таким вопросом могут столкнуться многие бухгалтеры перед началом 2018 года. Давайте посмотрим на законодательство.

Итак, заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Точная дата выплаты заработной платы должна быть прописана в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре – не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Это предусмотрено статьей 136 ТК РФ.

Однако во многих организациях вторая часть выплаты зарплаты за декабрь не выпадает на выходной день (например, приходится на 10 января 2018 года). Можно эту часть зарплату выплатить досрочно в декабре? На этот счет существуют различные мнения.

Мнение 1: зарплату за декабрь до нового года выплатить нельзя

Если срок выплаты ЗП выпадает на 10 января 2018 года (среда), значит и ЗП вы обязаны выплатить 10 января. Выдавать раньше зарплату нельзя, поскольку статья 136 ТК РФ требует определять конкретную дату выплаты зарплаты.

Мнение 2: зарплату за декабрь можно выплатить досрочно

Статья 136 ТК РФ предусматривает, что заработную плату следует выплачивать «не реже чем каждые полмесяца». Таким образом, закон устанавливает «не реже». Но не обязательно выплачивать именно два раза. Можно выплачивать три и более раз. Никаких запретов на этот счет в Трудовом кодексе РФ нет.

Наш вывод

По нашему мнению, работодатель вправе выплатить заработную плату за декабрь досрочно. Это никак не нарушает права работников. В связи с этим зарплату можно выдавать не январе, а, допустим, в период с 25 по 29 декабря 2017 года. Однако, полагаем, что наиболее логичным в этот период выдать не окончательный расчет за декабрь 2017 года, а произвести ещё одну промежуточную выплату – «внеплановый аванс». А в январе 2018 года (в срок, установленный документами) можно будет сделать окончательный расчет, доплатить «остатки» и удержать НДФЛ.

Работодателю не грозит штраф за выдачу зарплаты раньше времени. Не важно, по какой причине организация нарушила регулярность выплат - в связи с предстоящими выходными и праздниками или просто так. Такой мнение разделяет Минтруд в письме от 6 декабря 2016 г. № 14-1/В-1226.

Пример.
Заработная плата Петренко Н.В. составляет 30 000 рублей. Трудовым договором установлено, что аванс выплачивается 25 числа, а вторая часть зарплаты – 10 числа. 25 декабря 2017 года Петренко Н.В. выплатили аванс за декабрь в сумме 15 000 рублей. Работодатель по собственной инициативе хочет выплатить работнику зарплату за декабрь досрочно – 29 декабря 2017 года. В этот день Петренко Н.В. перечислят ещё один «промежуточный аванс» в размере 14 500 рублей. Ещё 500 рублей (окончательный расчет) работнику переведут 10 января 2018 года. Таким образом, к 10 января 2018 года Петренко Н.В. получит полностью свою заработную плату: 30 000 рублей (15 000 + 14 500 + 500). При этом большую часть работник получит до Нового года.

Производить окончательный расчет за декабрь 2017 года в декабре, в принципе, можно, но не очень логично. Более того, это может потребовать от бухгалтера перерасчетов в будущем. Дело в том, что теряется логика – месяц еще не закончился, а бухгалтер уже составил табель и начислил зарплату. Так поступать, по нашему мнению, не следует.

Готовим приказ о досрочной выплате заработной платы в декабре

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12. 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Соответственно, работодателю обязательно нужно иметь в наличии какой-либо распорядительный документ о досрочной выплате зарплаты в декабре 2017 года. В этих целях вполне может подойти соответствующий приказ. Приведем образцы такого приказа.

Приказ о досрочной выплате в декабре промежуточного аванса: образец

Предположим, что бухгалтер выбрал вариант, когда в декабре 2017 года будет выплачиваться промежуточный аванс за декабрь. А окончательный расчет по зарплате будет произведен в январе 2018 года.

Приказ, разумеется, желательно подготовить заранее, чтобы у бухгалтера было время провести все расчеты и подготовить их к выплате через банк. В приказе, по нашему мнению, логично оговорить, как минимум:

причину досрочной выплаты;
срок досрочной выплаты;
поручение о сроке окончательного расчета за декабрь.

Приведем примерный образец приказа о досрочной выплате заработной платы в декабре 2017 года. Такой документ нужен, в первую очередь, для бухгалтерии, чтобы правильно произвести расчеты.

Приказ о полной досрочной выплате зарплаты в декабре: образец

Как мы уже сказали, никто не запрещает работодатель полностью рассчитаться с работниками по заработной плате в декабре 2017 года. Для этого также потребуется распорядительный документ (приказ или распоряжение руководителя). Однако в данном случае приказ будет несколько отличаться. Ведь в нем потребуется писать про полную выплаты декабрьской зарплаты. Приведем примерный заполненный образец.

По нашему мнению, знакомить всех работников с приказом о досрочной выплате заработной платы не обязательно, поскольку такой приказ, скорее всего, никак нарушает прав работников, которые просто часть зарплаты (или полностью) получат раньше.

Некоторые работники могут и не согласиться с досрочной выплатой заработной платы в декабре. Могут быть и такие! И, действительно, они могут быть правы, если пожелают получить зарплаты за декабрь точно в срок, указанный в трудовым, коллективной договоре или правилах трудового распорядка. Таким работникам, разумеется, нужно идти навстречу!

Как же будет организована выплата материальной помощи в 2016 году, интересует многих граждан, поэтому мы решили собрать необходимую информацию и ответить на самые основные вопросы. Рассмотрим, когда материальная помощь выплачивается сотрудникам, что из налоговых обязательств касается матпомощи и как отражать такие выплаты в бухгалтерской и налоговой документации. Каждая организация должна регламентировать матпомощь во внутренних актах, а именно в коллективном договоре и положениях о выплатах за работу сотрудникам.

Что же собой представляет сам коллективный договор? Это документ правового характера, который регулируют группу социально-трудовых отношений на любом предприятии, и должен быть оформлен между подчиненными и работодателями.

В коллективном соглашении, так же как и в положениях, касательно заработной платы работников, необходимо предусмотреть все причины, которые будут основой для начисления матпомощи. Кроме этого, указываются объемы помощи, которые формируются согласно тем или иным обстоятельствам, и документация, представленная работником как доказательство того, что обстоятельство имеют место. Также необходимо указывать термин, за который начисления должны быть оформлены и выплачены сотруднику.

Материальная помощь выплачивается в определенном порядке, который устанавливается законодательными положениями. Для примера, возьмем положение, которое принято в бюджетной организации по охране здоровья, которое регулирует начисление матпомощи всем работникам, имеющим проблемы социального характера.

Выплата материальной помощи осуществляется в том случае, если предприятие имеет на своем балансе необходимые средства после того, как были уплачены все налоговые обязательства, причем источник выплат – чистая прибыль компании. Сумма матпомощи устанавливается согласно принятых на текущий год целевых фондов.

Существует определенная статья, которая классифицирует расходы бюджета с экономической точки зрения. На ее основании осуществляются начисления матпомощи служащим бюджетной организации, которые также внесены в финансовый план хозяйственного функционирования предприятия и здесь же указаны ограничения сумм, которые могут быть выплачены.

На то, какова сумма матпомощи будет начислена служащему, влияет его должность, стаж работы на предприятии, который должен заверить главный врач в письменном распоряжении. Также на заверение имеет право человек, который был уполномочен главным врачом на подписание такого документа.

В каких же случаях положена выплата материальной помощи в 2016 году сотрудникам организации по охране здоровья:

Сотрудник, который работал в компании на протяжении пяти лет и более скончался, или же погибли его близкие родственники. При предоставлении свидетельств о смерти выдается матпомощь в сумме трех заработных плат;

Материальные выплаты в объеме трех зарплат положены сотруднику, у которого родился ребенок, при предоставлении документа, подтверждающего данный факт;

Сумма в три тысячи рублей начисляется человеку, который имеет многодетную семью, является безработным пенсионером или инвалидом;

Подчиненный потерял свое имущество по вине стихийных бедствий, пожаров, ограблений или в другой ситуации, которая подтверждена документально в соответствующей инстанции. В таком случае подсчитывается ущерб, который понес человек и материальная помощь работнику начисляется в зависимости от полученных данных, но не более, чем десять зарплат;

Сотрудник должен предоставить товарные чеки и копию выписки из стационара, подтвержденную врачом, для того, чтобы получить матпомощь на оплату лекарств и процесса лечения, в том случае, если оно проходило не за государственный счет, а за личные средства работника;

Если человек уходит на пенсию, до этого работая на предприятии больше десяти лет, ему полагается пять тысяч рублей материальной помощи, если же он проработал более пятнадцати лет – десять тысяч рублей;

Если человек работал в организации более чем десять лет, являясь профессиональным специалистом определенного направления, он может получить материальную помощь на то, чтобы приобрести жилье или улучшить существующие условия проживания. Это возможно в том случае, если комиссия решит, что средств на балансе фирмы достаточно, а также установит объем помощи, последовательность и необходимость начислений. Обязательное участие в начислении матпомощи принимает главный врач предприятия;

Бывают и другие нюансы, когда сотруднику полагается материальная поддержка, но для принятия решения собирается специальная комиссия, а главным условием является достаточная сумма средств на балансе предприятия.

Как составляются документы, необходимые для выплаты материальной помощи.

Сотрудник организации должен изначально в письменной форме, содержащее информацию о том, что он претендует на материальную помощь, а также об обстоятельствах, которые стали причиной обращения. Данный документ направляется руководителю и подлежит рассмотрению членов комиссии предприятия. Если комиссия сходится на том, чтобы оформить матпомощь работнику, то выпускается приказной документ о выплате материальной поддержки подчиненному, что и является основанием для получения выплат.

Заявление на материальную помощь (образец):

Образец приказа об оказании материальной помощи:

Помимо заявления следует предоставить к рассмотрению документы, подтверждающие факт необходимости социальных выплат для работника. Это должны быть официальные, заверенные документы, например, справка от пожарной инспекции о факте возгорания имущества, или свидетельства о смерти близких людей.

После того, как принято положительно решение, издается приказ на выплату материальной помощи, в котором указываются следующие факты:

Имя и фамилия сотрудника, подавшего заявление;
Причина, ставшая основанием для начисления помощи;
Последовательность начислений матпомощи и общий ее размер;
Сроки выплаты денежных средств;
Ответственное лицо за выполнение приказа.

Кроме этого, необходимо перечислить в тексте приказа, какие документы были приложены подающим заявление сотрудником.

Все выплаты на матпомощь исчисляются из тех средств, которые являются прибылью от работы всего предприятия. Именно учитывая этот факт, все решения по вопросу раздела и начислений из чистого дохода компании, принимает руководящее лицо и специализированная комиссия данной организации. Только после того, как все стороны примут положительное решение, будет издан приказ о начислении определенной суммы выплат подчиненному.

Когда материальная помощь не облагается НДФЛ.

В налоговом кодексе, в статье двести семнадцать указано, что с прошлого года удержать налог на доходы физического лица можно только при учете льгот, которые мы рассмотрим далее.

Если сотруднику начисляется матпомощь на основании рождения или усыновления малыша, которая выплачивается ежемесячно, на протяжении первого года жизни ребенка, то она составляет не больше пятидесяти тысяч на одного младенца, но при этом НДФЛ не высчитывается . Для того чтобы получить помощь в таком случае, подчиненный должен представить заявление в письменной форме, документы о рождении или усыновлении малыша. Получить льготу в виде невыплаты НДФЛ может либо один из родителей, либо обеим, но тогда сумма выплаты рассчитывается от общего пятидесятитысячного начисления.

Если отец или мать ребенка хотят получить матпомощь, не выплачивая при этом НДФЛ, одному из них следует проверить, не была ли уже получена помощь другим родителем, или другая сумма, превышающая общий допустимый уровень выплат. После того, как родитель будет точно уверен в том, что матпомощь не была выплачена отцу или матери ранее, он получит документ, оформленный по стандарту 2-НДФЛ. Иногда вместо такого документа выдается заявление по месту работы другого члена семьи, который также подтверждает отсутствие у подчиненного каких-либо материальных выплат по данному пункту.

Этот документ родитель отдает на предприятии, где трудоустроен, с целью получения материальной поддержки. Иногда, прежде чем будет назначена материальная помощь работнику, руководитель самостоятельно справляется о том, получал ли родитель ребенка такую помощь по своему месту работы.

В случае, когда матпомощь начисляется служащему не по одному, а по нескольким приказным документам, она признается единоразовой, но только тогда, когда ее сумма не больше, чем пятьдесят тысяч рублей .

Для сотрудников организации, а также бывших служащих предприятия, которые вынуждены были покинуть работу и уйти на пенсию по причине кончины одного из членов своей семьи, сумма матпомощи, выплачиваемая компанией, не ограничивается, а вот налог на доход физлиц не снимается. Для того чтобы попасть в эту категорию получателей помощи, следует изучить семейный кодекс, ведь необходимо полное соответствие определению термина члена семьи, который установлен законодательно. В кодексе, а именно во второй статье, четко указано, что к членам семьи относят муж, жена, мать, отец, а также сыновья и дочери, как родные, так и взятые через усыновление. Если погибший родственник относится к одной из перечисленных групп, то выплата материальной помощи не будет облагаться налогом.

Сотрудник, который понес ущерб ввиду стихийного бедствия, наводнения, пожара, или другого обстоятельства, признанного чрезвычайным, получает матпомощь, которая направлена на компенсацию его утрат и восстановление здоровья, она также не всегда подлежит вычету НДФЛ. Эта помощь не подлежит вычислению налога на доход физлиц в том случае, если человек пострадал от бедствия и находится на лечение или нуждается в возмещении ущерба. Но так же НДФЛ не вычитается и с тех выплат, которые получают родные, если сотрудник компании скончался в виду таких обстоятельств. Ограничений по материальной помощи здесь также не установлено.

Для получения средств, понадобится предоставить определенный пакет документов. Заявление, которое пишет либо сам работник, либо его родные, приказной документ от начальника, подтверждающий тот факт, что выплата материальной помощи состоится, а также бумага с заверением того, что чрезвычайный случай имел место. Этот документ можно в той инстанции, которая занималась ликвидацией бедствия. Министерство финансов не признает факт ограбления или кражи, как стихийное бедствие. Поэтому, материальная помощь сотруднику в таком случае будет оказана только при условии наличия в коллективном соглашении пункта о компенсации в подобных ситуациях. Кроме этого, избежать снятия НДФЛ от этой матпомощи получится, только если она не превышает сумму в четыре тысячи рублей. Любая большая сумма согласно налоговому кодексу будет облагаться налогом на доход физлиц.

Сотрудники, которые являются пострадавшими вследствие террористического акта на территории нашего государства, также имеют право на получение матпомощи без налоговых вычетов. Сумма такой материальной помощи не имеет ограничений, установленных законодательно. Получает денежную компенсацию сотрудник, который получил ущерб от действий террористов, или же средства начисляются родным сотрудника, если он скончался от террористического акта.

Выплата материальной помощи в 2016 году не будет облагаться НДФЛ для людей, которые вышли на пенсию, независимо от того, что послужило причиной: возраст или инвалидность, но только в том случае, если она не превысит сумму четыре тысячи рублей за год.

Во всех остальных ситуациях, когда гражданин получает матпомощь от организации, он может не выплачивать налог на доход физлица только при годовой сумме выплаты, не превышающей четыре тысячи рублей в год на каждого подчиненного. Согласно двести семнадцатой статье налогового кодекса, база данных о налогоплательщиках НДФЛ включает в себя только тех работников, которые получает выплаты больше, чем четыре тысячи.

В любом другом случае выплата материальной помощи предполагает исчисления средств на выплату налогов на доходы физлиц. На то, каким образом будут исчисляться налоговые выплаты, влияет правильное оформление документации на получение помощи, разновидность материальной поддержки и причина ее непосредственного назначения.

Если у работодателя есть заявление сотрудника, приказ, а так же прописанный в коллективном соглашении пункт о начислении помощи, то он назначает сумму, которая не превышает три тысячи рублей для членов многодетных семей, безработных пенсионеров и инвалидов. Для того, чтобы получить финансовую помощь от предприятия в неоговоренных ситуациях, подчиненный должен подать заявление, которое будет рассмотрено комиссией. Положительный ответ будет дан в том случае, если на предприятии имеются финансовые ресурсы. Тогда после предоставления бумаг, подтверждающих необходимость помощи служащему, и его заявления, будет оформлен приказ о начислении.

Какие взносы в ФСС необходимо уплачивать

В седьмой статье двести двенадцатого федерального закона указано, что для всех, кто платит страховые взносы, они исчисляются из материального вознаграждения и выплаты финансовых средств, которые были начислены согласно установленным трудовым отношениям, гражданским и правовым договорам. Это касается оплаты выполненных работ, услуг, соглашений на авторское сотрудничество и других отношений такого типа.

Выплата материальной помощи трактуется как непроизводственная, так как средства не изымаются из оплаты работ, выполненных сотрудниками, и осуществляется она единственный раз.

В федеральном законе номер двести двенадцать указан перечень тех материальных начислений в помощь подчиненным, которые не подвергаются исчислению страховых взносов. К ним относятся:

Помощь подчиненным в случае гибели членов его семьи;

Помощь сотрудникам, ставшим жертвами стихийных или чрезвычайных событий, с целью восстановления их состояния здоровья или поврежденной материальной базы;

Помощь служащему, у которого родился ребенок или он усыновил малыша, но сумма выплат не превышает пятидесяти тысяч на каждого младенца;

Помощь рабочим, которые пострадали от терактов на территории нашей страны.

НДФЛ никогда не исчисляется с материальной помощи, сумма которой менее, чем четыре тысячи рублей за один год. В остальных случаях, согласно двести двенадцатому закону, организация обязана выплачивать и начислять страховые вычеты. Если финансовая помощь подчиненному, которая выплачивается работодателем, не больше четырех тысяч, на одного служащего за период расчета, из нее не вычитается налоговый взнос на травматические случаи. С большей суммы необходимо производить начисления такого характера. Бывает, что именно об этом отчислении предприниматель забывает, что становится причиной недостаточного количества страховой суммы в целом. А это грозит штрафными санкциями, которые органы проверки начисляют в виде штрафов за просроченный платеж и за несоблюдение законодательных норм.

Для того, чтобы скорректировать сумму начислений матпомощи, превышающей четыре тысячи, необходимо дополнительно рассчитать взносы, после чего отправить документы с исправленными данными в соответствующем направлении.

При начислении вычислений на обязательные социальные страховки, которые изымаются на случай происшествий на работе или болезней, связанных с трудовой деятельностью, необходимо обратиться к сто двадцать пятому федеральному закону. Там указано, что страховые исчисления должны выплачиваться из тех средств, которые страхователь использует для оплаты труда подчиненных, согласно установленным пунктам трудового соглашения и гражданского правового договора.

Как бухгалтеру указывать выплаты материальной поддержки.

Все затраты предприятия, выплаченные, как финансовая помощь своим подчиненным, особенно если организация бюджетная, классифицируются, как заработная плата. Если вы запишите мат помощь в статью стоимости самой работы подчиненных, услуг, которые они оказывают, это будет принято, как нарушение правил. Эти затраты указываются в специально отведенном разделе финансовых результатов, в счете о расходах по зарплате.

Учитывается ли матпомощь при начислении выплат по пособиям и отпускным.

Как было уже сказано ранее, матпомощь не воспринимается, как оплата труда подчиненных, и не относится к его заработной плате, потому она точно также не имеет влияния на сумму пособия или денег на отпуск, так как для этих начислений имеет значение лишь показатели системы оплаты работы. Никак не отражаются на сумме пособия ни социальные выплаты, ни матпомощь, ни другие премии и оплаты.

Для того чтобы рассчитать среднюю заработную плату рабочего, согласно постановлению номер девятьсот двадцать два, следует учитывать все показатели системы оплаты работ и услуг. Главное, чтобы эти показатели имели место в расчетной системе самого предприятия, источник поступления таких начислений не имеет значения. Не берутся в учет: матпомощь, оплаченное питание, проездные, обучающие курсы и отдых, а также коммунальные счета.

Некоторые руководители вместе с деньгами на отпуск выдают подчиненным и финансовую помощь. В том случае, когда начальство каждый месяц выдает пятьсот рублей на здоровье служащим, то эта сумма была бы учтена при формировании общей суммы средней заработной платы, но только в том случае, если пункт об этом заверен документально. Если же работник премирован за хороший труд, то эти денежные начисления не имеют никакого отношения к средней зарплате для формирования пособий.

Включение матпомощи в пособие по временной неспособности работать.

Финансовая помощь никак не учитывается при начислении такого вида пособий. Предположим, что сотрудник получил в 2014 году помощь суммой тридцать тысяч, так как усыновил ребенка, и в 2015 году ему выплатили десять тысяч по состоянию здоровья. Эти суммы будут вычтены из пособия, так как на них не были начислены страховые выплаты. В двести пятьдесят пятом федеральном законе указано, что на сумму пособий любого характера влияет именно размер средней зарплаты, который просчитывается за двухгодичный период, предшествующий временной неспособности работать.

Итоговые факты:

Во время заключения коллективного соглашения и предприниматель, и будущий сотрудник, должны внимательно отнестись к пунктам, обосновывающим выдачу матпомощи. В положениях о денежном вознаграждении за работу необходимо указать, в каких ситуациях будет начисляться помощь, ее сумму и термин начисления.

Бухгалтер имеет право не оформлять материальную помощь сотруднику, не имея документов, подтверждающих обстоятельства по которым начисляется помощь;

Необходимо создать комиссию на предприятии, которая будет постоянно работать, помогая руководителю определять, положительно или отрицательно реагировать ему на просьбу о финансовой помощи.

Финансовая помощь выдается по просьбе сотрудника только в том случае, если остается свободный баланс на счету предприятия в разделе чистой прибыли, после того, как были выполнены все налоговые обязательства.

Для того чтобы ознакомится с правилами исчисления НДФЛ из матпомощи, необходимо обратиться к двести семнадцатой статье, а все суммы, из которых не вычитается налог на доход физлиц, можно увидеть в двести двенадцатом федеральном законе.

Выплата материальной помощи в 2016 году, а также прочие социальные взносы и налоговые отчисления должны быть отражены в учетных налоговых и бухгалтерских документах, согласно установленным требованиям.

Каролина Емельянова

Другое