Доход и прибыль – явления, которые для многих означают одно и то же. Однако на самом деле это совершенно разные экономические категории, отличающиеся друг от друга порядком формирования и сутью. И понимание этой разницы – залог достоверного учета и правильного налогообложения. И об этом данная статья.

Доход – это

В общем виде доход – это поступления ото всех направлений в деятельности предприятия, выраженные в денежном или натуральном измерении.

Будьте осторожны, если у вас несколько свободных арендных ставок, вы должны сделать выбор, чтобы объявить их все в соответствии с одним и тем же планом. Режим микрорайонов: объявить под микрорайон, доход от аренды не должен превышать 000? за исключением сборов в год. Это означает, что вы объявите свою арендную плату и вычитаете свои расходы за их фактическую сумму, а не единовременную сумму. Налогообложение будет зависеть от вашего налогового бремени. . Будьте осторожны, если у вас есть несколько меблированных квартир, вы должны сделать выбор, чтобы объявить их все в соответствии с одним и тем же планом.

Для целей бухгалтерского и налогового учетов доход определяется на основании первичной документации и в согласии с утвержденной на предприятии учетной политикой. Однако, исходя из системы налогообложения, порядок определения и сумма дохода (в отличие от правил бухгалтерского учета) могут меняться.

Но суть данного явления, как доход, все равно остается одинаковой для всех систем налогообложения: все поступления, за исключением тех сумм, которые не связаны с деятельностью предприятия.

Что такое доход и как его рассчитать

Микробифический план: если сумма арендной платы и платежей, которые вы получаете, не превышает 600?, Вы облагаетесь единым налоговым, микро-биком или микро-бизнесом. вам нужно рассчитать порог, как если бы вы арендовали целый год. Затем налогоплательщик применяет 50% налоговую скидку, и вы облагаетесь налогом только на 50% своего дохода. В зависимости от размера вашей прибыли вы должны будете отправить свое возвращение в налоговую инспекцию своего дома или арендуемого помещения весной.

Другими словами, вы должны применить пропорциональный период.
Точная дата подачи заявок меняется из года в год. налогообложение.

Компания может выбрать вариант своей налоговой системы.

Например, в качестве таких сумм признаются:

вклады учредителей при увеличении размера уставного капитала;
поступление заемных средств;
получение задатка от клиента;
суммы косвенных налогов, учитываемые в составе цены или тарифа.

Таким образом, в качестве дохода выступает полученный предприятием некий результат, который характеризует деятельность субъекта в целом, т.е. его возникновение возможно только тогда, когда предприятие функционирует. Однако доход не отражает эффективность в деятельности предприятия. Эту роль выполняет прибыль.

Например, предприятие, подпадающее под сферу подоходного налога, может безотзывно выбрать налог на корпоративный подоходный налог. Напротив, предприятие, облагаемое корпоративным налогом, может выбрать налогообложение своей прибыли для целей налога на прибыль.

Прибыль распределяется по-разному в зависимости от того, подлежит ли предприятию подоходный налог или подлежит корпоративному налогу. В контексте подоходного налога прибыль считается распределенной и облагается налогом в руках партнеров. Поэтому прибыль не налагается на уровень самой структуры. В некоторых ситуациях возможно, что партнеры облагаются налогом, когда они фактически ничего не получили.

Формула расчёта дохода

Единой формулы, по которой определяется доход, не существует. Она для каждого направления расчета своя:

для целей налогообложения. Для каждой из систем налогообложения порядок определения дохода свой. Например, для единого налога на вмененный доход сумма дохода установлена сразу, исходя из вида экономической деятельности с учетом возможной величины его получения. Поэтому доход в данном случае носит формальный характер. А вот при большую роль играет порядок признания самого дохода: по факту поступления на предприятие ресурсов от продажи активов или по факту начисления.
Кроме того, для каждой системы налогообложения существует дополнительно перечень тех поступлений на предприятие, какие не признаются доходами;

для целей бухгалтерского учета. Здесь тоже имеет значение порядок признания дохода. Если предприятием, например, используется кассовый метод, то доход вычисляется, исходя из всех фактических поступлений в денежном или натуральном измерении.

Причем, для целей учета и налогообложения величина дохода определяется на основании первичной документации и по нормам утвержденной предприятием учетной политики.

В рамках корпоративного налога прибыль облагается налогом на уровне самой структуры. Прибыль после налогообложения может или не может быть распределена акционерам по решению общего собрания. Полученные дивиденды будут облагаться налогом в руках каждого партнера после 40% вычета. Акционер также будет нести 15, 5% социальных расходов на эти дивиденды.

Метод расчета корпоративного налога

В этом случае они не облагаются налогом. Последний будет облагаться налогом на подоходный налог с суммы полученных дивидендов. Каждый из двух налогов имеет свои собственные правила налогообложения, часто зависящие от реализованного оборота.

Метод расчета подоходного налога

Для целей налога на прибыль прибыль облагается налогом по прогрессивной ставке. Чем выше прибыль, тем выше налоговая ставка. Налогообложение осуществляется на уровне общего дохода налогового домохозяйства. Поэтому необходимо действовать поэтапно.

А вот в экономике для вычисления дохода или выручки от продаж используются только два показателя – цена и объем реализованных ценностей (или благ):

Выручка от продаж = Цена за единицу x Объем реализации.

Не стоит забывать, что предприятие выручает средства не только от продажи своей продукции, товаров, работ или услуг: от реализации собственного имущества, от предоставления в аренду своих активов, от предоставления заемных средств и т.д. А это уже заставляет вести речь об общем доходе или о валовой выручке:

Определение выручки в бухгалтерском отчёте

Таким образом, сумма, при которой прибыль добавляется к другим доходам домохозяйства. Их ставка налога будет, по крайней мере, равна ставке максимальной налоговой шкалы дома. Неоплаченная зарплата увеличит количество текущих счетов и может быть выплачена после того, как у структуры будет достаточно денег.

Управление дефицитом также является разницей между корпоративным налогом и подоходным налогом. Совет по налогу на прибыль. Подоходный налог позволяет компенсировать дефицит компании непосредственно доходам семьи партнера. Это управление дефицитом особенно интересно, поскольку оно позволяет компенсировать дефицит с другими доходами домашних хозяйств. Однако существуют ограничения на это вменение, например, для недостатков.

Валовая выручка = Выручка от продаж + Выручка от внереализационных операций + Выручка от продажи имущества + ….

В этой связи доход следует рассматривать, как категорию обобщающую, в состав которой входят доходы ото всех направлений в работе предприятия.

Виды доходов предприятия

Существует несколько видов доходов, составляющих его валовую величину:

Дефицит может быть перенесен только на будущую прибыль компании. Также возможно удержать дефицит, чтобы воспользоваться налоговым требованием. Если результаты, вероятно, будут недостаточными, может быть целесообразным выбрать подоходный налог, чтобы иметь возможность взимать подоходный налог. В случае подоходного налога менеджер считается уплаченным непосредственно за счет прибыли, поэтому невозможно будет вычесть его вознаграждение из налога.

В соответствии с корпоративным подоходным налогом можно будет вычесть из прибыли вознаграждение, выплачиваемое менеджеру, когда руководство осуществляется и дает нормальное вознаграждение. С другой стороны, компании, облагаемые подоходным налогом, могут вступать в силу, чтобы не взимать 25-процентное увеличение их прибыли. Это членство также порождает нетривиальные затраты.

выручка от продаж. Она называется еще доходом от основного вида деятельности. Эта категория означает, что не обязательно предприятие занимается только продажей своих товаров. Например, оно может сдавать свое имущество в аренду (аренда не признается услугой или работой) и ничем более не заниматься. И эта деятельность будет для такого предприятия единственной и основной. А, например, для организаций, «живущих» только за счет процентов по предоставленным ими займам (это тоже не признается работой или услугой), кредитная деятельность будет основной.
Доход по основному виду деятельности будет складываться изо всех поступлений в денежном или натуральном измерении, которые идут в оплату товаров, работ или иных реализованных благ;

операционные и внереализационные доходы предприятия. В свете последних изменений в законодательстве, регулирующем учетный процесс, такие доходы стали именоваться «прочими доходами». Они характеризуют все поступления на предприятие, которые не связаны с его основным направлением в деятельности.

В частности, к «прочим доходам» относят:

Несколько различий, упомянутых выше, должны привести предпринимателя к глубокому размышлению о выборе его налогового режима, и это позволит оптимизировать его ситуацию и увековечить развитие его бизнеса. В случае большого или сложного налогообложения обращайтесь к специалисту в качестве налогового юриста или можете добиться значительной экономии.

Юридическая лексика повсюду в обществе, очень часто используется и очень часто подвергается жестокому обращению. Сегодня мы увидим, что налоги, налоги и роялти имеют разные значения. Вы узнаете, что «телевизионный сбор» не является роялти или что налог на жительство не является налогом в его юридическом смысле.

арендные платежи (при условии, что аренда не составляет основу работы предприятия);
активы, получаемые безвозмездно;
штрафные санкции, уплаченные клиентами по договорам;
доход от реализации собственного имущества;
дивиденды, получаемые от присутствия в других организациях.

Порядок вычисления величины выручки от продаж и суммы «прочих доходов» зависит от того порядка, который принят:

Эта юриспруденция привела пять характеристик, из которых можно определить налог. Наконец, налог не связан с эксплуатацией услуги. Налог не является себестоимостью оказанной услуги и не предполагает какого-либо рассмотрения.

Материальный характер налога.
Налог взимается с конвертируемой суммы в денежном выражении.
Это осуществляется властью.
Он работает на определенной основе.
Налог используется для финансирования государственных учреждений.

Налоги включают подоходный налог, жилищный налог, налог на имущество, корпоративный налог или налог на имущество.

во-первых, в сфере налогообложения и бухгалтерского учета;
во-вторых, в учетной политике конкретного предприятия.

При этом, конечно, существуют основные нормы, которые устанавливают общие для всех критерии расчета и признания дохода.

Например:

Вы можете заметить, что налог на имущество, хотя и имеет налоговое наименование, является налогом, а не налогом. Налоги тесно связаны с предоставлением услуг. Они взимаются во время работы государственной службы или использования публичной работы. Сумма налога не пропорциональна оказанной услуге. Даже если налогоплательщик не пользуется услугой, он должен уплатить этот налог.

Налог на удаление бытовых отходов является налогом, поэтому каждый должен платить, даже если они не пользуются услугой. Кроме того, сумма этого налога всегда будет одинаковой независимо от размера отходов. Наоборот, налог на добавленную стоимость не является налогом, это налог, поскольку он не взимается из-за работы государственной службы.

размер штрафных санкций, который должны погасить клиенты, нарушившие условия договора, определяется с учетом норм Гражданского Кодекса РФ, действующих для конкретных договорных отношений;
размер дохода от безвозмездно поступившего актива определяется по рыночной оценке этого актива. Оценка актива должна быть подтверждена экспертизой;
доход от сдачи в аренду принимается в той величине, которая зафиксирована в договоре аренды.

Прибыль – это

Итак, доход – это обобщенный экономический результат, получаемый предприятием в ходе его деятельности. Но доход не отражает эффективность этой деятельности. Иными словами, доход может содержать либо убыток, либо прибыль. А вот наличие прибыли как раз и говорит об эффективности.

Роялти - это сумма, выплачиваемая пользователем государственной услуги или общественной работы. Эта сумма находит свой прямой аналог в услугах, предоставляемых этой государственной службой или в использовании общественных работ. Плата взимается только пользователям. Сумма пропорциональна предоставленной услуге. Сумма - это стоимость услуги. Убранный продукт обслуживает только услугу. Например, муниципалитет может ввести налог на удаление бытовых отходов, в этом случае только пользователи будут платить налог.

Выручка и прибыль, основные отличия выручки от прибыли

У вас больше нет причин ошибаться между этими тремя. Контроль над определенными элементами учета необходим для хорошего управления компанией. В частности, понятия и результаты бухгалтерского учета являются фундаментальными и их не следует путать. Слишком много предпринимателей смешивают их; ставя под угрозу не только их деловые и личные активы.

Прибыль определяется как положительная разница между всеми доходами и всеми произведенными расходами. Очень важно учесть, что к расходам относятся только те затраты, которые документально подтверждены и обоснованно связаны с деятельностью предприятия. Например, плата за лечение зубов детей руководителя компании – это личные издержки руководителя компании.

Оборот: определение

Выручка является довольно простой концепцией: это сумма без налогов, сделанная компанией. Кроме того, оборот представляет собой объем бизнеса, осуществляемого компанией за определенный период. Как правило, этот период соответствует отчетному периоду, но не обязательно.

Действительно, вполне возможно разбить этот оборот не только на разные периоды, но и на продажи. Это один из классических показателей эффективности коммерческой деятельности. Но будьте осторожны: этого индикатора недостаточно, чтобы определить точки, которые нужно улучшить.

Формула расчёта прибыли

Итак, прибыль – это положительное преобладание доходов над всеми расходами:

Доходы – Расходы = Прибыль.

Прибыль можно подразделять по источникам своего получения. Это необходимо,

чтобы понять, насколько удачным было то или иное направление в работе предприятия.

Также, прибыль различают и в разрезе порядка своего формирования.

Результат бухгалтерского учета: определение

Результат бухгалтерского учета является гораздо более надежным показателем финансового состояния компании, поскольку он учитывает расходы компании. Очевидно, что результат бухгалтерского учета соответствует ресурсам, оставшимся в компании после того, как расходы вычитаются из оборота. Кроме того, в результате бухгалтерского учета учитывается амортизация в его расчетах.

Решение во избежание путаницы: приборные панели

Результат бухгалтерского учета соответствует разнице между расходами и продуктами компании за финансовый год: это прибыль до налогообложения. Слишком много предпринимателей путают оборот и прибыль. Следовательно, они потребляют гораздо больше, чем позволяют финансовые возможности их компании. Но эта путаница является законной: многие обвинения не падают ежемесячно, а на пунктуальной основе в течение года.

Виды прибыли

Различают валовую и чистую прибыль. Наиболее ярко данные категории проявляют себя в бухгалтерских нормативах, поскольку в налоговом учете есть только налогооблагаемая прибыль:

прибыль валовая формируется в виде положительной разницы между выручкой от продаж и этих продаж. Причем, из выручки первоначально вычитаются акцизы, налог на добавленную стоимость и другие подобные платежи;
уменьшенная на суммы коммерческих и управленческих затрат прибыль валовая дает прибыль от продаж;
прибыль от продаж уменьшается или увеличивается на разницу между «прочими доходами» и «прочими расходами». Стоит отметить, что «прочие расходы» – это издержки, связанные с извлечением предприятием «прочих доходов». В результате получается прибыль, подлежащая налогообложению;
из прибыли, подлежащей налогообложению , нужно вычесть налог на прибыль и иные подобные платежи, чтобы осталась прибыль чистая.

Чистая прибыль может быть распределена между учредителями предприятия в дивидендной форме, либо направлена на развитие самого предприятия.

Кроме того, чтобы избежать попадания в ловушку этой путаницы, это может иметь значение для финансового учета всех годовых сборов и ежемесячных платежей. Как только сумма этих нагрузок будет получена, их очень легко разделить и применять каждый месяц. Что касается этих ежемесячных платежей, достаточно указать ежемесячный оборот. Таким образом, ежемесячно, можно узнать, потенциально ли компания является потенциально бенефициаром или потенциально имеет дефицит.

Но будьте осторожны: такая таблица не дает реальной картины счетов компании. Это ежемесячная проекция того, находитесь ли вы в дефиците или выгоде. Он применяется автоматически, если годовой оборот без учета налога не превышает следующих предельных значений.

Так чем доход отличается от прибыли

В любом случае предприятие получит свой доход, если функционирует. А вот прибыль можно получить только, если извлекаемый доход изначально включал в себя ее величину. Как это выяснить? Как правило, к цене или к тарифу, величина которых должна покрывать все расходы предприятия, добавляется процент рентабельности или наценка.

Это и есть прибыль!

Если эта наценка не предусмотрена, то предприятие работает только на покрытие своих расходов.

Станислав Матвеев

Автор бестселлера "Феноменальная память". Рекордсмен Книги Рекордов России. Создатель тренингового центра "ЗапомниВсе". Владелец интернет-порталов в юридической, бизнес и рыболовной тематиках. В прошлом владелец франшизы и интернет-магазина.

На этой странице:

Выручка является ключевым понятием в бизнесе. Это показатель деятельности любого предприятия. Для его определения требуется произвести ряд расчетов. Многие путают выручку с прибылью. Однако это разные понятия.

Понятие выручки простыми словами

Выручка – это доход от деятельности компании, совокупность полученных средств за исполнение услуг или продажу товаров. Высчитывается за заданный период времени. Раньше выручка считалась разновидностью прибыли. Однако сейчас данный вопрос оспаривается множеством специалистов.

ВАЖНО! От размера выручки зависит деятельность компании. Именно получение средств является итогом деятельности предприятия. Если этих средств очень мало, организация считается убыточной.

Для чего нужен расчет выручки?

Подобный показатель является важнейшим понятием в деятельности компании. Расчет его проводится для следующих целей:

Анализ спроса на предоставляемые услуги и продаваемые товары. На основании результатов анализа предприниматель может составить стратегический план производства, определить план закупок.
На основании размера выручки можно получить представление об экономической успешности компании.
Это ключевой показатель деятельности компании. Если выручка отсутствует, это является верным сигналом о необходимости внесения перемен в работу.
На основании выручки корректируется стоимость продаваемых продуктов, определяется тираж, на который точно будет спрос.

Размер выручки нужно знать, прежде всего, руководителю компании. Но данная информация может запрашиваться и деловыми партнерами, и кредиторами, и инвесторами.

Функции выручки

Главная функция выручки – компенсация расходов, средств, которые были затрачены на закупку товаров или на их производство. Финансовые средства, полученные от деятельности предприятия, поступают на счета. Своевременные переводы обеспечивают:

стабильность деятельности компании;
непрерывность оборота товаров.

Обычно выручка тратится на следующие цели:

оплата услуг поставщиков;
приобретение продукции или материалов для ее производства;
выплата зарплаты сотрудникам;
оплата налоговых сборов;
расширение предприятия.

То есть, средства обычно вкладываются в развитие бизнеса и поддержание его жизнеспособности.

Поступление выручки с задержками ведет к негативным эффектам:

убытки предприятия;
уменьшение показателей прибыли;
выплаты штрафов, начисленных за срыв сроков по кредитным выплатам;
нарушение договорных обязательств перед деловыми партнерами;
невозможность оплатить все счета.

Руководитель организации должен обеспечить бесперебойное получение выручки. Без регулярного и своевременного поступления средств бизнес не может существовать.

Что может входить в состав выручки?

В состав рассматриваемого показателя входят:

закупочная стоимость, по которой приобретена продукция;
добавленная стоимость, которая появилась при реализации товара.

То есть, выручка учитывает полную цену проданной продукции.

Источниками выручки является:

Основная деятельность предприятия (к примеру, продажа товаров и предоставление услуг).
Инвестиции (работа с ценными бумагами, продажа акций).
Иная финансовая деятельность (к примеру, получение средств от компании, в которую ранее были направлены инвестиции предприятия).

Перечень источников зависит от конкретной компании и ее рода деятельности.

Пример расчета

Магазин продает стиральные машины по стоимости 5 000 рублей. За месяц было реализовано 100 стиральных машин. Стоимость бытовой техники умножается на количество единиц проданного товара. То есть, выручка магазина составит 500 000 рублей в месяц.

Размер выручки необходимо указать в бухгалтерском учете. Прописывается данный показатель в строфе 2110 «Выручка».

ВАЖНО! Выручка облагается налогом, а потому из этого значения необходимо вычесть налоговые отчисления.

Чем выручка отличается от прибыли?

Выручка представляет собой совокупность средств, полученных от деятельности. Расходы предприятия данное значение не учитывает. Прибыль – это разница между выручкой и расходами. Под расходами понимаются затраты на обеспечение деятельности предприятия. Рассмотрим все отличия:

Исчисление . Размер выручки может быть нулевым или положительным. Прибыль может принимать негативные значения.
Состав . Для получения сведений о выручке достаточно знать все доходы предприятия от его деятельности. Для вычисления прибыли необходимо знать не только о размере доходов, но и о сумме расходов.
Реальное выражение . Выручка может быть потенциальной. К примеру, предприятие предоставляет клиентам возможность оформить рассрочку. Средств на счету компании может не быть, но есть гарантия их появления. Прибыль «виртуальной» быть не может. Она рассчитывается на основании фактических значений.
Выражение . Выручка - определение, которое можно истолковывать в единственном значении. Прибыль же может подразделяться на две формы: валовая и чистая. Чистая прибыль обозначает размер дохода, полученный после уплаты всех налоговых сборов.

Прибыль и выручка значительно отличаются между собой по ключевому ряду признаков.

Пример

Компания занимается продажей телефонов по 1 000 рублей. В месяц удается продать 500 телефонов. Выручка составляет 500 000 рублей. Та же компания тратит на свою деятельность определенные средства. Они уходят на оплату аренды помещения. В месяц арендные отчисления составляют 50 000 рублей. Также компании приходится выплачивать зарплату своим сотрудникам. В совокупности, заработная плата будет составлять 100 000 рублей.

Требуется, во-первых, сложить все расходы. Они составят 150 000 рублей. Из выручки вычитаются все расходы. Прибыль составит 350 000 рублей.

Может ли выручка принимать отрицательные значения?

Выручка может быть или нулевой, или положительной. Если все доходы предприятия отсутствуют, значение будет нулевой. Это свидетельствует о том, что компания не занимается никакой деятельностью. Связана данная особенность с тем, что из выручки ничего не вычитается. Если она отсутствует полностью, значит в компанию не поступает вообще никаких средств.

К СВЕДЕНИЮ! А вот прибыль может быть отрицательной. К примеру, компания продала товар на сумму 10 000 рублей, а стоимость аренды офиса составляет 20 000 рублей. В данном случае организация уйдет в минус на 10 000 рублей.

Выручка – важное понятие при ведении бизнеса. Позволяет определить все доходы предприятия. Дает представление о спросе на продукцию или услуги, стабильности работы. На основании ее устанавливаются цены на товар, определяется их тираж. Отличается от прибыли тем, что из рассматриваемого показателя ничего не вычитается. Обычно средства из полученной выручки идут на нужды бизнеса и обеспечение его бесперебойной работы.

Другое