Так, для целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
При получении извещения территориального налогового органа, проводящего выездную или камеральную проверку налогоплательщика, о контролируемых сделках (п. 6 ст. 105.16 НК РФ);
Вместо того, чтобы платить снижение стоимости, чтобы снизить ваши платежи, попросите дилера позволить вам делать дополнительные депозиты безопасности. Это будет иметь тот же эффект, что и снижение стоимости кепки, за исключением того, что вы вернете депозит, когда вернешь автомобиль.
Совет по экономии денег № 3: никогда не покупайте дополнительное оборудование в автомобиле, которое вы не покупаете. При лизинге вы должны иметь в виду, что вы не владеете автомобилем. Это означает, что вы должны быть осторожны, соглашаясь с вариантами, которые предлагает вам дилер.
При выявлении контролируемой сделки в результате проведения ФНС повторной выездной налоговой проверки в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку.
Этот перечень является исчерпывающим, и иных оснований для проверки правильности цен, примененных в сделке между взаимозависимыми лицами, НК РФ не предусматривает.
Это было хорошо, но для дилера, а не для Кармен. Кармен заплатила полную стоимость владения этими предметами, но она только арендовала их. То, что она должна была сделать, включала стоимость опций в общую стоимость автомобиля, а затем договорилась об арендной цене. Таким образом, она будет арендовать варианты вместе с остальной частью автомобиля.
Помните: когда вы сдаете в аренду, вы арендуете машину и все в ней. Не оплачивайте стоимость владения при аренде. При лизинге вы несете ответственность за налог с продаж, даже если у вас нет автомобиля. Если ваше государство взимает налог на имущество физических лиц, вам также придется заплатить это. Но чтобы заманить вас в аренду, многие дилеры предлагают заплатить налог на недвижимость для вас. Магазин вокруг для лучшей сделки.
Если физическое лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа организации (пп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации сделка проводится между организацией и ее руководителем, следовательно, сделка по продаже автомобиля признается сделкой между взаимозависимыми лицами в целях НК РФ.
Сдать или не сдавать в аренду: вот ответ
Чтобы определить, следует ли покупать или сдавать в аренду, ответьте на эти два простых вопроса. Сколько миль вы едете в год? Все, что будет стоить вам до 25 центов за милю. Как долго вы обычно держите свой автомобиль? Из-за предстоящих запретов на вождение и возможной потери стоимости многие автомобилисты опасаются за свои дизельные автомобили. Это также отражается в тенденции к снижению регистрационных номеров.
Как вы можете противодействовать потере стоимости?
. С обсуждением о запрете на дизельное топливо многие водители беспокоятся об амортизации в своем дизельном автомобиле. В настоящее время мы заказываем остаточную стоимость дизеля, мы раскрываем здесь.
Как уже сказано выше, сделка между взаимозависимыми лицами подлежит контролю не во всех случаях, а только при наличии обстоятельств, перечисленных в ст. 105.14 НК РФ (смотрите также письмо Минфина России от 24.02.2012 N 03-01-18/1-17).
Скандал с дымовыми газами и предстоящие запреты на вождение потрясли уверенность в дизельном двигателе и подогрели опасения потребителей от высокой потери стоимости в дизельных автомобилях. Для новых регистраций только каждый третий автомобиль был дизельным. За первые девять месяцев этого года доля нефтяных горелок упала до 40, 3% - и что, хотя автомобилисты и предприятия в Германии в этом году потребляли столько же дизелей, сколько никогда. По предварительным расчетам Ассоциации нефтяной промышленности продажи дизельного топлива увеличились на два процента до 38, 7 млн тонн.
Обстоятельства, при наличии хотя бы одного из которых сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является РФ, признается контролируемой, если иное не предусмотрено п.п. 3 , и 6 ст. 105.14 НК РФ, перечислены в п. 2 ст. 105.14 НК РФ.
И все же: «Неопределенность в отношении будущего дизельного двигателя приводит к значительному переходу на бензин», - сказал Рейнхард Зирпель, президент Ассоциации международных производителей автомобилей. Причина заключается в том, что лидер исследования Фердинанд Дуденхоффер в возможных потерях по остаточной стоимости. Именно потому, что современный дизель Евро-6 в испытаниях на выхлопные газы превысил допустимые количества оксидов азота, покупатели опасаются возможного снижения стоимости. В конце концов, новые клиенты с дизелями Евро 6 «купили кошку в мешке», объясняет Дуденхоффер, не в последнюю очередь из-за надвигающихся запретов на вождение в крупных городах.
Таким образом, указанная в договоре купли-продажи цена и будет являться рыночной (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).
Налог на прибыль
В целях налогообложения прибыли выручка от продажи автомобиля учитывается в составе доходов от реализации в размере, определенном исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за проданное транспортное средство и без учета НДС (п. 1 ст. 248 , ст. 249 НК РФ).
Показатели регистрации для дизельных автомобилей снижаются
Тема для синей наклейки в видео. В конце концов, каждый, кто купил дизельный автомобиль год или два назад, уже чувствует финансовые потери. Причина: В последнее время появились новости о ограничениях на дизельные автомобили, например, возможное введение синего значка. В дополнение к этому дискуссия о запрете на дизельное топливо во многих городах Германии. Конечно, не многие владельцы автомобилей теперь опасаются высокой потери стоимости своего дизельного автомобиля, и это уже отражено в новых покупках автомобилей.
При этом особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом предусмотрены ст. 323 НК РФ. На основании ст. 323 НК РФ на дату совершения операции налогоплательщик определяет в соответствии с п. 3 ст. 268 НК РФ прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества.
Таким образом, дизель получает синюю наклейку
Дооснащение Евро 6 дизельными двигателями: вот так все!
Остаточные потери на дизельных автомобилях опасались
Предыдущие прогнозы остаточной стоимости подтверждают изображение, которое покупатели дизельного топлива имеют в настоящее время: поэтому Ассоциация независимых автомобильных дилеров предполагает, что дизельные автомобили в будущем потеряют значительную ценность, а цены упадут на 10-20 процентов. Потому что запланированные запреты на вождение направлены в основном против дизельного топлива под евро.Учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно, за исключением начисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества при применении нелинейного метода начисления амортизации.
Прибыль, полученная налогоплательщиком от реализации амортизируемого имущества, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества.
В настоящее время запрет на вождение в Штутгарте
Даже здесь не наблюдается экстремального снижения цен на дизельные автомобили.
Дискуссия о синем наклейке и запрете на дизельное движение
Тем не менее, дискуссия о запретах на вождение и синяя наклейка о остаточной стоимости для дизельных автомобилей узнаваема: сразу же перед обсуждением вопроса о запрете на дизельное топливо в Штутгарте средняя остаточная стоимость трехлетнего дизельного автомобиля по-прежнему составляла 56 процентов. Сразу же после этого средняя цена упала до текущего уровня. В дополнение к потере стоимости также заметно в других местах, что дизель детоксикации с покупателями к популярности.В рассматриваемой ситуации руководитель и организация являются взаимозависимыми лицами. Понятия идентичных и однородных товаров в целях НК РФ содержатся в п.п. 6 и 7 ст. 38 НК РФ.
Если организация не занимается торговлей похожими автомобилями, то сравнить цены по сделкам между взаимозависимыми и не взаимозависимыми лицами организация не сможет.
В течение прошлого года значительно увеличилась жизнь дизельного автомобиля на судах автодилеров. Цены остаются неизменными, но дилер в конечном итоге меньше зарабатывает на проданном автомобиле. Потому что они частично соответствуют стандарту Евро-5, что может привести к сочной потере стоимости, которая тогда особенно ударяет по автосалонам. Однако до сих пор не было принято решение о запрете на управление дизельным двигателем, потому что в Штутгарте между тем, тем временем, немного отступился, так что премьер-министр Винфрид Кречманн признал, что планы должны быть пересмотрены.
При невозможности удержать у физического лица исчисленную сумму НДФЛ Ваша организация будет обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором был реализован автомобиль, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Указанное сообщение составляется по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
Как выглядит дизельное будущее производителя?
Синий значок: вы должны это знать! Вопреки слухам о потере стоимости и отсутствии будущей жизнеспособности дизельных транспортных средств многие производители продолжают строить на дизелях. Ежедневные захватывающие впечатления от автомобильного мира!
Как определить временную стоимость моего автомобиля
Почему так важно знать о стоимости вашего автомобиля. Как вы можете рассчитать стоимость вашего автомобиля. Любой, кто намеревается продать свои подержанные автомобили, неизбежно сталкивается с проблемой определения временной стоимости своего автомобиля.К сведению:
Кроме того, по мнению Минфина России, в случаях установления налоговым органом фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами в сделках, не признаваемых контролируемыми, возможно доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок (письма от 26.10.2012 и от 18.10.2012).
Цель состоит в том, чтобы максимально точно воспроизвести стоимость транспортного средства, чтобы не продавать автомобиль ниже стоимости или рисковать, чтобы не найти покупателя из-за слишком высокой цены. В конце концов, покупка автомобиля - это не то, что у вас есть идеи цены, но сколько покупатель готов заплатить за автомобиль. Завышенный автомобиль обычно не привлекает большого внимания и снижает вероятность быстрой продажи. Но долгая жизнь боится большинства владельцев автомобилей, потому что это означает не только постепенную потерю стоимости, но, возможно, и другие расходы в виде страхования и налогов, которые он несет за автомобиль в случае нерегулирования.
Таким образом, даже если сделки между физическим лицом и организацией не признаются контролируемыми, то это не исключает претензии налоговых органов к стоимости автомобиля, с которой исчисляются НДФЛ, налог на прибыль и НДС. Более того, из разъяснений Минфина России и ФНС России следует, что цены по сделкам между взаимозависимыми лицами будут подлежать особому контролю со стороны налоговых органов в любом случае.
Как непрофессионал реальная стоимость автомобиля вряд ли может быть оценена, потому что не только год постройки и пробег являются решающими для определения значения времени, столь же сильного влияния, в дополнение к общему оптическому и техническому состоянию транспортного средства, особенно особенности и, конечно, спрос цена. Если спрос покупателя на конкретную модель снижается, соответственно уменьшается отпускная цена и цена покупки. То же самое относится к некоторым линиям оборудования транспортного средства.
При покупке подержанного автомобиля автомобилисты обычно придают большое значение наличию как можно большего количества оборудования. Для новых автомобилей желанные функции часто подпадают под дополнительную плату и значительно выигрывают в цене за бронирование. Для подержанных автомобилей эти дополнительные услуги относительно дешевы для получения, и поэтому автомобили с большим оборудованием для покупателей интересны. Используемые автомобили с базовым базовым оборудованием обычно получают меньше внимания.
Соответственно, есть риск доначисления налога на прибыль, НДС и НДФЛ исходя из рыночной стоимости автомобиля.
Поэтому с целью минимизации налоговых рисков при установлении стоимости автомобиля, с которой исчисляются налоги, рекомендуем ориентироваться на рыночные цены. Источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны, в частности, информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации, информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование (смотрите, например, письма Минфина России от 01.11.2011 N 03-02-08/113, от 19.10.2011 N 03-02-08/111 , от 31.12.2009 N 03-02-08/95 , письма Управления МНС по г. Москве от 06.02.2004 N 23-10/4/07499, от 20.07.2001 N 03-12/33431).
Сайт - ваш автомобиль оценен экспертами бесплатно
Это может привести к значительному снижению времени для автомобиля в целом. С помощью всего лишь нескольких деталей вы получите реалистичную и справедливую покупную цену для вашего подержанного автомобиля, и ваш автомобиль, безусловно, может быть быстро продан. Для этого наши высокопроизводительные компьютеры, основанные на миллионах данных, определяют рыночную стоимость вашего автомобиля. Для этого необходимо более тысячи сложных вычислений. Кроме того, в оценку включено около 100 различных характеристик оборудования.
Отметим, что налогоплательщик вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от цены, примененной в указанной сделке, в случае, если цена, фактически примененная в указанной сделке, не соответствует рыночной цене (п. 3 ст. 105.3 НК РФ).
Ответ подготовил:
Без регистрации, без рекламы, вы можете продать свой автомобиль быстро, удобно и, прежде всего, бесплатно. Для этого вам даже не нужно искать подходящего покупателя самостоятельно, потому что мы возьмем на себя эту задачу для вас. В нашу дилерскую сеть входят более тысячи автосалонов, которые являются доверенными партнерами. Внизу мы обязательно найдем покупателя в вашем регионе.
И, самое главное, вам не нужно ни о чем беспокоиться. Как только мы найдем покупателя, вы получите уведомление от нас, так что без хлопот вы никогда не продавали свой автомобиль. Вам не нужно иметь дело с потенциальными покупателями, организовывать тестовые приводы и не бояться, что после этого платеж не будет сделан. Потому что наши надежные дилеры гарантируют бесперебойную и безопасную покупку автомобиля. Продажи подержанных автомобилей не могут работать более комфортно и незамысловато!
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Организация приобрела автомобиль по договору лизинга по выкупной стоимости менее 40 000 руб. У организации-продавца и организации-покупателя один учредитель с долей участия соответственно 50% и 51%. Обе организации применяют общую систему налогообложения. Автомобиль приобретен по отдельному договору купли-продажи.
По какой цене (рыночной или выкупной) организация-продавец может продать автомобиль другой организации?
Если по рыночной цене, то нужен ли оценщик, или организация сама может оценить стоимость транспортного средства?
Возможно ли минимизировать налогообложение, так как продажа идет между своими юридическими лицами?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация вправе реализовать автомобиль по цене, установленной договором купли-продажи. Определение рыночной цены автомобиля с привлечением независимого оценщика не обязательно.
Обоснование вывода:
Цена продажи автомобиля
Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон, за исключением предусмотренных законом случаев, когда применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т.п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами ( ГК РФ). При этом законодательством не предусмотрено регулирования цен на автомобили.
Таким образом, цена продажи автомобиля в рассматриваемой ситуации определяется сторонами договора самостоятельно.
Необходимость привлечения оценщика для установления рыночной цены автомобиля
Привлечение независимого оценщика для определения рыночной стоимости имущества носит добровольный характер, за исключением случаев, предусмотренных, в частности, от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах", и не распространяющихся на рассматриваемую ситуацию.
В данном случае применяется налоговая ставка в размере 18% ( НК РФ).
При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм предоплаты выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты ( НК РФ).
Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
Налоговая база как по НДС, так и по налогу на прибыль при реализации основного средства исчисляется исходя из цен, определяемых с учетом норм НК РФ ( , НК РФ).
Так, для целей налогообложения цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными ( НК РФ).
Источниками информации о рыночных ценах могут быть признаны, в частности, информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведенная до сведения общественности средствами массовой информации, информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование (смотрите, например, Минфина России от 01.11.2011 № 03-02-08/113, от 19.10.2011 № , от 31.12.2009 № , Управления МНС по г. Москве от 06.02.2004 № 23-10/4/07499, от 20.07.2001 № ).
Однако реализуемый автомобиль ранее находился в эксплуатации, по нему начислялась амортизация. Поэтому, когда он выставляется на продажу, то найти на рынке аналогичное транспортное средство (эксплуатировавшееся в таком же режиме, с аналогичной остаточной стоимостью и т.п.) маловероятно.
С учетом всего перечисленного считаем, что указанная в договоре купли-продажи цена автомобиля и будет являться рыночной, применяемой для расчета налоговой базы.
- . Ответственность за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст. 129.4 НК РФ);
- . Учет реализации товаров за плату;
- . Цена товара и порядок оплаты по договору купли-продажи.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги .
