Все последние годы до 2018 автоломбардный бизнес в России характеризуется устойчивой тенденцией к росту. На сегодняшний день автоломбарды занимают всего лишь 5% - 15% от всего оборота ломбардного бизнеса. Основная часть этого рынка приходится на ювелирные изделия - золото, драгметаллы.
Оценивая и учитывая перспективы развития этого сегмента рынка с большими займами, он привлекает внимание все большего числа инвесторов.

На фоне ограничения банковского кредитования многие интересуются альтернативными возможностями получения кредита, в частности автоломбардами. Залоговое кредитование востребовано физическими лицами, частными предпринимателями, малым и средним бизнесом. Популярность автоломбардов в настоящее время растет, поскольку это один из наиболее быстрых способов решить финансовые вопросы, расчитаться с долгами и кредитами, отремонтировать квартиру, оплатить отдых, лечение, учёбу, дорогие покупки.

Несмотря на условия повышенного спроса на услуги ломбардов, рынок этот является достаточно закрытым. Его игроки неохотно комментируют свои достижения, отмечая, что не испытывают недостатка в клиентах и в рекламе не нуждаются. На начало 2018 насчитывается 4,3 тыс. зарегистрированных ломбардов, из них 1,18 тыс.- в Московском регионе. Общий объем портфеля займов ломбардов, по данным на середину 2017 года, составил около 43 млрд руб. По мнению экспертов в ближайшем будущем совокупный кредитный портфель ломбардов может достичь 50 млрд рублей.

Собираетесть открыть автоломбард, мы прошли путь длиною более 10 лет:

Местоположение автоломбарда? Площадка для хранения автомобилей. Каким должен быть офис?
Кадровая стратегия. Персонал, который решает все.
Как сделать автоломбардный сайт?
Составление полного пакета сопроводительной юридической документации для работы с клиентом автоломбарда.
Страховой договор.
Финансовая схема работы автоломбарда.
Маркетинг автоломбардной деятельности.
Ваши клиенты - кто они?
Бойтесь данайцев, дары приносящих. Риски автоломбарда.
Программное обеспечение.
Юридические и бухгалтерские аспекты автоломбардной деятельности:
Учетная политика в автоломбарде. Налогообложение автоломбарда. Бухучет в автоломбарде.
Схема бухгалтерского учета платы за кредит при выкупе имущества (или при реализации невостребованного имущества).
Исчисление процента за кредит.
Реализация невостребованного имущества.
Расходы автоломбарда.
Автомобиль не только залог - смотрите на бизнес шире.
Налогообложение деятельности автоломбардов.
Правила внутреннего контроля. Росфинмониторинг.
Тарификатор ставок по договорам займа.
Бизнес - план работы автоломбарда.
О рекламном бюджете. Начинаем работать с первого дня и считаем прибыль.
Сколько времени уйдет на раскрутку?
И самый главный вопрос - во что же обойдется открытие бизнеса?

Ответы на часто задаваемые вопросы по открытию и деятельности автоломбарда.

Эта страница постоянно пополняется новыми материалами, мнениями, отзывами. В разделе «Вопрос-ответ» вы найдёте ответы на вопросы, которые возникают при создании и открытии автоломбарда. Вы можете задать свой вопрос.

-Какие основные преимущества в деятельности автоломбарда в отличии, скажем, от финансовой организации, предоставляющей услуги на рынке потребительского кредитования?

- Сегодня Автоломбарды имеют свой мегарегулятор-ЦБ России.
У автоломбарда нельзя отобрать лицензию, так как эта деятельность не подлежит лицензированию.
В 2018 году предельные ставки по выдаваемым займам ограничиваются и регулируются в каждом квартале.
Бюджет автоломбарда не требует резерва на возможные потери по займам.
Необходимо составлять отчетность по контролю за заемщиками и выдаваемым займам.
Автоломбарды должны завести личный кабинет в Росфинмониторинге в рамках законодательства о противодействии легализации преступных доходов.
Автоломбардная деятельность регулируется Законом "О ломбардах", имеющего свою специфику и отличия от законодательства по кредитному кредитованию.

-Чем привлекает заемщиков кредитование в автоломбардах? Ведь у вас же процент, как правило, выше?

Важен фактор быстрых денег. Поэтому клиент делает выбор в пользу ломбардного кредитования. Процедура одобрения и получения займов в автоломбардах происходит оперативнее, чем в банках. Для автоломбарда, как небанковской организации, не нужно собирать пакет документов и представлять сведения, подтверждающие платежеспособность заемщика, не нужны поручители, безралична кредитная история, уровень дохода, наличие собственности и т. п.

- У нас есть готовое предприятие, что посоветуете - внести изменения в документы под этот вид деятельности или создать новое предприятие?

- Согласно Федеральному закону "О ломбардах" от 02.11.2007 N 249-ФЗ автоломбард - это специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей.
Автоломбард вправе принимать в залог и на хранение движимые вещи (движимое имущество), принадлежащие заемщику или поклажедателю и предназначенные для личного потребления.
Автоломбарду (как и ломбарду) запрещено заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг.
В вашем случае целесообразнее открыть новое предприятие. Фирменное наименование автоломбарда должно содержать слово "ломбард" и указание на его организационно-правовую форму. Самым оптимальным вариантом организационно-правовой формы для открытия автоломбарда (или обычного ломбарда) является общество с ограниченной ответственностью.

-Каков режим налогообложения основной деятельности автоломбарда?

Автоломбардная деятельность осуществляется с применением общего режима налогообложения или специального. В определении выбора налогооблагаемого режима воспользуйтесь письмом № 03-11-04/3/75 от 18.02.2008г. Министерства финансов Российской Федерации.

- Наш автоломбард ожидает аудиторскую проверку. На что обратить в первую очередь внимание?

- Основные моменты на которые обращают внимание проверяющие органы:

Правовое поле оформления отношений по договору потребительского займа, залогового билета;

Признание доходов от основной деятельности автоломбарда в бухгалтерском и налоговом учете;

Налогообложение доходов от основной деятельности;

Отражение в учете и налогообложение операций по реализации невостребованных залогов;

Обязательное страхование автотранспорта, находящегося в залоге или на хранение;

Выполнение требований Федерального закона "О ломбардах" от 02.11.2007 N 249-ФЗ.

-Каков в среднем процент невозвратов?

Процент невыкупленных залогов обычно составляет в среднем 10% - 15%. В сегодняшней ситуации он варьируется в диапазоне 5% - 10%. В зависимости от общей экономической ситуации и общей коньюнктуры рынка в отдельно взятом регионе, где находится ломбард.

- Не подскажете перечень видов деятельности, которые следует указать в уставе при регистрации автоломбарда?

При регистрации Устава вашего автоломбарда, в графе "Виды деятельности" необходимо указать следующие виды деятельности:

Предоставление автоломбардом краткосрочных кредитов под залог движимого имущества (ОКВЭД 65.22.6.);

Предоставление услуг по хранению ценностей (ОКВЭД 67.13.5.);

Оказание консультационных и информационных услуг (например, ОКВЭД 74.14).

Следует помнить: автоломбард (как и золотой ломбард) выдает кредит под залог движимого имущества. В автоломбарде - это личный автотранспорт, принадлежащий физлицам. Федеральный закон от 19.07.2007г. № 196-ФЗ «О ломбардах» не распространяется на сделки, связанные с выдачей займов под залог недвижимости. Такие сделки регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом № 102-ФЗ от 16.07.1998г. «Об ипотеке (залоге недвижимости)».

- Где необходимо провести регистрацию юридического лица Автоломбард?

Если решение по открытию автоломбарда принято.

Вы готовы к созданию и открытию автоломбарда. Именно для Вас разработаны информационный пакет и программа "Автоломбард". Вы получите ответы на все возникающие у вас вопросы. Автоломбардный бизнес не так прост, как кажется, на первый взгляд. В нем много подводных камней, нюансов, о которых сторонний человек просто не может знать. Разумнее, проще и, самое главное, выгоднее решить эти вопросы заранее.

Все больше предпринимателей в нашей стране интересуются вопросом, как открыть автоломбард. Людям нужна пошаговая инструкция и готовый бизнес-план, чтобы начать весьма прибыльное и перспективное дело. И в этом есть смысл, потому что такая идея сегодня только набирает обороты и конкурентов в большинстве городов не существует.

Чтобы заняться такой формой бизнеса, потребуется немного потратить времени на официальную регистрацию и сбор документов, а также солидная сумма стартового капитала. Ведь вы собираетесь выдавать клиентам деньги под залог их движимого имущества. Прибыль в таком проекте получается за счет крупных финансовых вложений, которые со временем возвращаются в увеличенном объеме.

Актуальность идеи

В европейском и американском обществе уже давно стало популярным оставлять в залог машину, чтобы за короткий срок быстро получить солидную сумму денег с возможностью скорого возврата имущества. В нашей стране существует множество обыкновенных ломбардов, которые пользуются высоким спросом.

Есть ли смысл открыть автоломбард с нуля у нас? Конечно, да! Ведь большая часть населения владеет каким-либо видом транспорта, а оформить кредит в банке не всегда удобно. Да и те, в свою очередь, часто отказывают клиентам или заставляют проходить длительную процедуру регистрации. В этом смысле услуги автоломбарда оказываются более простыми и доступными.

Принцип работы в данном заведении выглядит следующим образом:

Клиент обращается с определенной заявкой.
Сотрудник фирмы осматривает предоставленный в залог автомобиль, оценивает его стоимость, общее состояние и определяет, какую сумму можно выдать человеку.
Оформляется договор, в котором указана полученная сумма, процентная ставка, период времени, на который остается автомобиль и другие нюансы сотрудничества.
Человеку выдают наличные в оговоренном размере, а машину оставляют на охраняемой стоянке.

Деятельность несложная, но имеющая определенные особенности, которые обязательно следует учитывать при построении успешного предприятия. Основной целевой аудиторией являются представители среднего класса, владельцы бизнеса, совершающие крупные и дорогие покупки. Как известно, даже при наличии определенного капитала, необходимая сумма не всегда оказывается на руках. Поэтому услуги автоломбарда так привлекательны.

С чего начать?

Коротко опишем, что нужно, чтобы открыть такую фирму. Пошаговая инструкция выглядит следующим образом:

Изучите рынок, то есть оцените, насколько востребованной окажется подобная услуга, на каких клиентов вы можете рассчитывать, узнайте, есть ли в регионе прямые конкуренты.
Тщательно продумайте формат работы, график, специализацию, правила и все нюансы сотрудничества с клиентом.
Попробуйте высчитать, сколько понадобится денег для регистрации, обустройства заведения и какую сумму в долг вы сможете предложить первым клиентам.
Подберите наименование автоломбарда, по которому его будут узнавать уже в скором будущем. Согласно закону о деятельности подобных заведений в названии фирмы обязательно должно присутствовать само слово «ломбард».
Подыщите подходящее место под стоянку и кабинет оценщика.
Уточните в органах власти, какие документы нужны для регистрации и оформите свою деятельность в рамках закона.
Запустите рекламную кампанию, проинформировав как можно большее число людей в городе о своем скором открытии, предоставляемых услугах и выгоде для потенциальных клиентов.
Займитесь обустройством офиса, который будет отвечать всем правилам безопасности.
Установите программное обеспечение для работы с техникой, наймите грамотный и ответственный персонал.
Проверьте наличие всех внутренних документов фирмы – уставы, приказы, трудовые договоры и пр.
Обязательно следует позаботиться об охране стоянки и офиса.
Установите заметную вывеску над входом и еще раз сделайте акцент на рекламе.

Если такие действия покажутся слишком сложными, новичок может воспользоваться уже готовой схемой развития бизнеса – франшизой. За определенную плату вы получите полное руководство к действию, помощь в оформлении и организации своего дела и даже продуманную маркетинговую стратегию развития.

Особенности работы

При оценке транспортного средства выдаются деньги в размере от 70 000 до 2,5 млн рублей. Конкретная сумма зависит от множества факторов:

Марки машины.
Года выпуска.
Пробега.
Технического состояния и пр.

Доход ломбарда составит определенная процентная ставка. Ее высчитывают в зависимости от срока, на который предоставляется залог. Чем больше период, тем выше показатели. Например, если финансы выдаются на 5-7 дней, то доход для владельца заведения составит не больше 2-3%. А при оплате денег на 20-30 дней этот показатель увеличится до 7%.

Согласно закону о деятельности подобных заведений залоговое имущество не может быть оставлено больше, чем на месяц. В ином случае клиенту придется оплатить всю сумму и при необходимости заключить новый договор.

Если в указанный срок должник не забрал свое транспортное средство, через определенный отрезок времени владелец автоломбарда может его продать и получить доход. Обычно цена таких машин при реализации не выше, чем 60-70% от рыночной стоимости. Все условия продажи также должны быть занесены в договор, где указывается и количество дней ожидания, в случае, если клиент одумается.

Основная деятельность автоломбарда состоит в выдаче залога на короткий срок, и только в крайнем случае реализация машин. Чаще всего клиенты возвращают указанную сумму и забирают свое транспортное средство. Согласно статистическим данным, около 10-15% таких автомобилей остается на стоянке ломбарда дольше оговоренного срока и подлежит продаже.

У данного бизнеса существуют свои плюсы и минусы. И только верно оценив их, можно решить, стоит ли открывать подобное заведение или лучше обратить свое внимание на какую-либо другую сферу деятельности. Здесь многое зависит от ваших амбиций и финансовых возможностей.

Обратите внимание, что некоторые опытные владельцы автоломбардов не принимают под залог отдельные виды машин:

Сильно пострадавшие в аварии или по другой причине имеющие плохое техническое состояние.
Слишком старые авто.
Взятые в кредит, который еще не выплачен полностью.
Редкие, эксклюзивные и дорогостоящие модели, продать которые в случае невозврата денег будет очень сложно.

Заработок в данном бизнесе ограничен лишь вашими финансовыми возможностями и размерами стоянки. Очевидно, что если все места будут заняты, то принять новый автомобиль под залог на хранение станет невозможным. Поэтому заранее продумайте, на какое количество машин обустроить доступное пространство.

Среди особенностей бизнеса также выделяют следующие нюансы:

С целью качественной оценки имущества желательно наличие рядом с автоломбардом станции техобслуживания.
Чтобы избежать проблем с угнанными автомобилями или нерастаможенными, следует наладить хорошие связи с ГИБДД и таможенной службой.
Постарайтесь получить доступ к базе бюро кредитных историй, что поможет уточнить, выплачен ли кредит на приобретенное транспортное средство.
Позаботьтесь и о том, чтобы рядом был офис нотариуса, с которым придется сотрудничать при каждом подписании договора с клиентами.

Только при таком тесном контакте с другими органами и тщательной оценке залогового имущества можно предотвратить множество проблем и обезопасить себя.

Регистрация бизнеса

Многих начинающих предпринимателей заботит следующий вопрос, можно ли ИП открыть автоломбард. Согласно закону РФ такая деятельность предполагает лишь создание юридического лица в любой форме – ООО, ОАО, ЗАО. Для этого придется собрать пакет документов:

Устав фирмы.
Регистрационное свидетельство из налоговой службы.
Бумаги, подтверждающие право собственности на территорию и помещение либо же составленный договор аренды на длительный период.
Разрешение СЭС и пожарной инспекции на ведение деятельности в оговоренном здании.
Также нужно встать на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.
В банке открывают расчетный счет на имя фирмы для совершения безналичных платежей.

В самом начале выбирается общая система налогообложения, а также указываются правильные коды ОКВЭД:

22.6 – для совершения деятельности по краткосрочному кредитованию под залог транспортного средства.
13.5 – идет речь про хранение материальных ценностей.
14 – оказание консультационных услуг.

Прежде чем заниматься открытием и регистрацией фирмы подробно изучите Федеральный закон «О ломбардах» под №249. В нем указаны все правила подобной деятельности, различные нюансы и аспекты работы, а также требования к данным заведениям.

Помещение и стоянка

Для общения с клиентами, рассмотрения заявки, приема телефонных звонков и хранения наличных денег нужен подходящий офис. Найти его окажется не так просто, ведь он должен отвечать некоторым параметрам:

Находиться рядом со стоянкой для машин.
Быть оборудованным для удобной работы кассира.
Отвечать повышенным нормам безопасности (кабина оснащается пуленепробиваемыми стенами и дверью, устанавливается тревожная кнопка).

Здесь же следует разместить необходимую оргтехнику для ведения деятельности оценщика – компьютер, ПО для проверки автомобилей и их владельцев, доступ к базам данных разных организаций, ксерокс, сканер, кассовый аппарат и т. д. Обязательно наличие сейфа для хранения материальных ценностей и документов.

Недалеко от офиса должна быть и расположена автостоянка. По закону вся ответственность за сохранность транспортных средств, оставленных под залог, лежит полностью на владельце автоломбарда. Иногда такие фирмы сотрудничают с платными стоянками, но это оправдано лишь в тех населенных пунктах, где нет возможности выделить достаточно площади для собственного паркинга.

Как офис, так и стоянку удобнее всего разместить где-либо на окраинах города, например, в спальном районе. Таким образом, можно сэкономить на аренде и гораздо проще найти подходящую зону под стоянку в нужном объеме. Желательно, чтобы рядом были оживленные улицы, автострада с остановками городского транспорта, станция техобслуживания и нотариальная контора.

Обязательно позаботьтесь об установленной сигнализации, наличии пуленепробиваемой кабинки для кассира и других мерах безопасности.

Персонал

Для работы в автоломбарде особое внимание уделяют нанятым сотрудникам. Каждый из них должен отвечать высоким требованиям:

Оценщик обязательно обладает всеми необходимыми знаниями и опытом, имеет соответствующую сертификацию.
Охранники с военной или полицейской подготовкой.
Весь персонал должен быть ответственным, дисциплинированным, порядочным.

Чтобы избежать неприятностей в процессе работы, следует заранее составить трудовые договоры, а также тщательно прописать должностные инструкции. Поскольку люди будут отвечать за материальные ценности и дорогостоящие транспортные средства, желательно проверить их на наличие судимости в прошлом и брать на работу только тех, кому вы можете доверять.

Для привлечения клиентов еще до открытия заведения следует провести рекламную кампанию. И уже к моменту начала деятельности у вас появятся первые желающие получить краткосрочный заем. Важно использовать как можно больше каналов для информирования населения о своих услугах, так как от наличия клиентов зависят полученные прибыли.

При предоставлении качественного обслуживания и адекватной оценке стоимости залогового имущества можно рассчитывать на то, что сработает «сарафанное радио» и добрая репутация автоломбарда быстро распространится по городу. Но для начала придется потратиться на целенаправленную рекламу. Для этого можно использовать:

Местные СМИ – газеты, журналы, телевидение, радио и пр.
Интернет – создайте сайт, группу в социальных сетях, размещайте информацию на городских форумах.
Полиграфию – раздавайте визитки, расклеивайте объявления, распространяйте листовки.

Основа успеха в данном деле – честное ведение бизнеса. Ведь вокруг существует множество похожих учреждений, которые устанавливают слишком высокие процентные ставки, целенаправленно занижают стоимость машин и делают все возможное, чтобы заполучить транспортное средство, которое впоследствии продадут по высокой цене. Если ваше заведение будет отличаться в лучшую сторону, то можно рассчитывать на быстрое увеличение клиенткой базы.

Финансовый бизнес-план с расчетами

Для открытия понадобится крупная сумма. Основные расходы перечислим в таблице.

При наличии достаточного числа клиентов можно рассчитывать на быстро возвращение потраченных средств. Например, если за месяц вы приняли на хранение 30 автомобилей по средней процентной ставке, то ваш доход составит около 800 000 рублей. Таким образом, первоначальные вложения окупятся в полной мере уже за несколько месяцев, и вы сможете расширить бизнес или вложить средства в новый проект.

Видео: как работает автоломбард?

Большинство ломбардов предпочитает получать в залог ювелирные изделия, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни. Обязанности бухгалтера такого ломбарда окажутся весьма специфичными.

Ломбард как бизнес

Ведение учета и исчисление налогов невозможно без понимания правовых основ деятельности компании. Поэтому обратимся к Федеральному закону от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах». Но предупреждаем сразу - бизнес это не простой.

Ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг. Но разовые сделки по продаже основных средств и излишков материально-производственных запасов ломбард совершать может.

Ломбардом может быть только юридическое лицо. Индивидуальный предприниматель осуществлять эту деятельность не вправе. Ломбарды работают на общем режиме налогообложения. Применять «упрощенку» они не могут (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), а в связи с оказанием бытовых услуг населению ЕНВД им не грозит (абз. 7 ст. 346.27 НК РФ).

Ломбард выдает займы физическим лицам исключительно под залог имущества (п. 1 ст. 7 Закона № 196-ФЗ). Договор займа совершается в письменной форме и считается заключенным с момента передачи заемщику суммы займа и передачи ломбарду закладываемой вещи. Доходом от этой деятельности являются проценты по займу. Ломбард, хотя и ведет наличные расчеты с заемщиками, ККМ при этом не применяет. Он использует бланки строгой отчетности.

Необходимая статья расходов ломбарда – страхование принятых в залог вещей в полной сумме их оценки (п. 3 ст. 358 ГК РФ).

Вещи, переданные в залог, в собственность ломбарда не переходят. Если заемщик не выполнит своих обязательств по договору займа, то ломбард вправе обратить взыскание на заложенную (невостребованную) вещь. Проще говоря – ее продать. После продажи такой вещи требования ломбарда к заемщику погашаются, даже если сумма, вырученная при реализации, недостаточна для их полного удовлетворения. Но может случиться, что сумма выручки окажется выше суммы обязательств заемщика или суммы оценки вещи. В этом случае ломбард обязан возвратить гражданину часть денег.

Ломбарды относятся к организациям, операции с которыми попадают в сферу действия Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». По этой причине они подлежат постановке на учет в Росфинмониторинге и обязаны взаимодействовать с ним в установленном порядке. В частности, ломбард должен разработать соответствующие правила внутреннего контроля.

Имущество в залоге

Безубыточность ломбарда обеспечивается свойствами заложенного имущества. Оно должно быть высоколиквидным. С учетом рыночных реалий оперативный сбыт находят главным образом ювелирные изделия из драгоценных металлов – золота и серебра. Невыкупленные украшения могут быть оптом реализованы предприятиям-заготовителям, направляющим лом драгоценных металлов на дальнейшую переработку.

Однако оборот драгметаллов создает дополнительные проблемы. Его вправе осуществлять лишь ломбард, состоящий на специальном учете в государственной инспекции пробирного надзора.

В этой сфере нужно дополнительно руководствоваться нормами Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Порядок обращения, учета и хранения изделий, содержащих драгоценные металлы, жемчуг или драгоценные камни, жестко регламентируется государством. Его несоблюдение влечет административную ответственность по ст. 19.14 КоАП РФ и уголовную ответственность по ст. 191 УК РФ.

А бухгалтеру «ювелирного» ломбарда предстоит работать с Инструкцией о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Минфина России от 29.08.2001 № 68н. Она предписывает, в частности:

вести учет драгоценных металлов и драгоценных камней в составе предметов залога по массе, качеству и в стоимостном выражении (п. 6) Инструкции);
два раза в год (по состоянию на 1 января и на 1 июля) проводить инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней (п. 16).

Нелишне знать, что взвешивание ювелирных и других бытовых изделий производится с точностью: из золота – до 0,01 г, из серебра – до 0,1 г.

Пример 1. Масса золотой цепочки – 50,02 г, а ее проба – 585. При этом чистого золота в ней - 29,26 г (50,02 г х 585 / 999,99).

Но сдавать в Гохран специальную статистическую отчетность – по форме 2-дм или др. в соответствии с п. 6.24 Инструкции – бухгалтеру ломбарда не придется. Дело в том, что ломбард не вправе пользоваться и распоряжаться заложенными изделиями (п. 5 ст. 2 Закона № 196-ФЗ). Поэтому постановление Росстата от 14.11.2007 № 88 на него не распространяется. Этот вывод следует из порядка заполнения названных форм.

А вот при реализации драгоценностей юридическим лицам будьте бдительны! Покупатель должен иметь и предъявить вам свидетельство о постановке на специальный учет, разрешающее ему такие операции. В противном случае ваша сделка окажется незаконной – со всеми вытекающими из этого печальными последствиями. С гражданско-правовой точки зрения она будет ничтожной (ст. 168 ГК РФ).

Еще один популярный вид специализированных ломбардов – автоломбарды. Но для хранения машин потребуется автостоянка. Между тем аренда площадей обойдется недешево, а продать подержанное авто сегодня проблематично.

Где брать оборотные средства?

По сути, ломбард торгует наличными деньгами. А вот откуда он их берет?

Естественно предположить, что ломбард будет прибегать к займам и кредитам. Тогда он будет «выживать» за счет того, что размещает денежные средства под более высокий процент, чем привлекает. Грубо говоря, деньги покупаются «оптом», а продаются «в розницу».

Однако реализация столь бесхитростной схемы порождает банковские операции. Это следует из взаимосвязи подпунктов 1 и 2 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Решающим условием такой классификации будет именно процентный характер заимствований (п. 1 ст. 834, абз. 3 п. 3 ст. 835 ГК РФ).

Между тем осуществление банковских операций без банковской лицензии грозит большими неприятностями. Прежде всего, в федеральный бюджет будет взыскана вся сумма, полученная в результате данных операций, а сверх того – штраф в двукратном размере этой суммы (ст. 13 Закона № 395-1). Кроме того, деятельность без лицензии образует состав административного правонарушения по п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ. Наконец, незаконная банковская деятельность – это ст. 172 УК РФ.

Наши опасения косвенно подтверждаются письмами ГНИ по Московской области от 30.11.1995 № 06-01-1/1765 и от 01.06.2010 № 03-11-10/67. Прямых официальных разъяснений по этому принципиальному вопросу автор не обнаружила.

Но, по мнению автора, препятствий для привлечения ломбардом беспроцентных займов не имеется. Только кто же даст деньги в оборот без деловой цели? Разумнее разместить их на банковский депозит. Правда, беспроцентное финансирование могут предоставить собственники бизнеса (участники или акционеры хозяйственного общества) – в расчете на дивиденды. Оборотная сторона этой «медали» состоит в том, что беспроцентные займы являются объектом государственного мониторинга (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ).

Зато использовать процентные займы и кредиты на хозяйственную деятельность ломбард может. Например, вкладывать такие средства в оснащение пунктов обслуживания населения, расходовать их на административно-управленческие цели. В договоре займа нужно оговорить целевое назначение средств и обеспечить их расходование соответственно этому назначению (ст. 814 ГК РФ).

Ну а для кредитования населения из собственных средств ломбарда никаких препятствий не имеется.

Как исчислять налоги?

Хотя ломбарды вправе оказывать услуги по хранению, на практике они этим не занимаются. Согласитесь, что для хранения семейных драгоценностей сейфовая ячейка в банке представляется более подходящим местом. Точно так же трудно себе представить ломбард, реально занимающийся консалтингом.

В итоге большинство ломбардов получают лишь процентные доходы по денежным займам, не облагаемые НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Хотя НДС они не уплачивают (письмо УМНС России по г. Москве от 13.03.2003 № 24-11/13734), но «нулевые» декларации по налогу сдают на общих основаниях. Правда, доходы, освобождаемые от налогообложения, и суммы НДС, не подлежащие вычету, нужно отразить в разделе 7 декларации (по форме, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н).

Внимание! Если ломбард будет взимать плату за хранение предметов залога (например, при просрочке возврата займа), то эти суммы попадают под налогообложение НДС. Тогда бухгалтеру придется вести раздельный учет сумм налога по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли проценты, полученные по договорам займа, относятся к внереализационным доходам. Основание – п. 6 ст. 250 НК РФ. Как ни удивительно – доходов от реализации ломбард не имеет. Эту позицию поддерживает письмо Минфина России от 05.06.2008 № 03-03-06/4/41.

Наконец, продажа невостребованного имущества, принадлежащего заемщикам, под ЕНВД не попадает. Причина в том, что ломбард не является собственником этого имущества. Но предметы залога могут перейти в собственность ломбарда. И если он реализует их путем розничной торговли, то вопрос о налогообложении решается исходя из наличия торгового зала либо торгового места. Эти нюансы разъяснены в письмах Минфина России от 05.05.2006 № 03-11-04/3/242 и от 21.03.2006 № 03-11-04/3/142.

Нелишне заметить, что сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физлиц от продажи предметов залога ломбарды не представляют (письмо Минфина России от 14.05.2005 № 03-05-01-04/133).

Как вести бухгалтерский учет?

Для документирования выдачи и погашения займов, приема и возврата предметов залога ломбард использует бланк строгой отчетности (БСО), именуемый «Залоговый билет». Его форма утверждена приказом Минфина России от 14.01.2008 № 3н, а сам этот приказ зарегистрирован в Минюсте России. Поэтому отступления от нее не допускаются.

Залоговый билет оформляется в двух экземплярах: один выдается клиенту, другой остается в ломбарде и служит основанием для внесения записей (как о выдаче займа, так и о его погашении) в кассовую книгу.

В залоговом билете делаются записи о погашении задолженности и передаче предмета залога.

Главный первичный учетный документ в деятельности ломбардов – залоговый билет.

Учет БСО ведется по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Заполненные залоговые билеты брошюруют помесячно.

В завершение нашей статьи охарактеризуем проводки, которые применяются в бухгалтерском учете ломбарда. Мы представили их в таблице. Обратите внимание, что процентные доходы ломбард отражает по счету 90 «Продажи», так как оказание финансовых услуг (п. 6 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции») является основным видом его деятельности.

Таблица. Учет типовых операций ломбарда

	Корреспондирующие счета
	дебет	кредит
Получено имущество в залог (в оценке, указанной в залоговом билете)
Выдан заем залогодателю
Начислены проценты к получению с заемщика (п. 21 ПБУ 19/02)
Признан заемщиком штраф за просроченную задолженность ()
Погашена задолженность по займу
Оплачены заемщиком проценты и штраф
Реализовано невыкупленное имущество
Получена оплата от покупателя
Списана часть задолженности заемщика, не погашенная выручкой от продажи предмета залога
Выбыл предмет залога (возвращен залогодателю либо продан ломбардом, что подтверждено записью в залоговом билете)
Приняты к учету расходы по управлению ломбардом		70, 69, 71, 60, 19,
Списаны управленческие расходы месяца

Учет движения драгоценных металлов в составе изделий также ведется на забалансовом счете. Для этой цели к счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» можно открыть дополнительные субсчета.

Пример 2. Бухгалтер ломбарда «СитиКредит» учитывает ювелирные изделия по реквизитам залоговых билетов на субсчете 008-И по физической массе и оценочной стоимости. Одновременно содержащиеся в них драгметаллы отражаются на субсчетах второго уровня – 008-ДМ.Au (золото) либо 008-ДМ.Аg (серебро) в учетных ценах, утвержденных приказом руководителя. В целях бухгалтерского учета данные субсчета 008-ДМ не используются.

Елена Диркова, генеральный директор ООО

Открыть автоломбард, в принципе, как и начать свой бизнес, сейчас не так уж и сложно. Но при открытии своего бизнеса, к сожалению, всегда встречаются подводные камни, которые нельзя предугадать в самом начале. Открытие автоломбарда тоже не является исключением, так как это довольно новое направление в таком виде бизнеса как ломбардный.

Безусловно, все новое сразу привлекает многих активных людей, стремящихся как можно быстрее захватить по максимуму данный рынок и получать хорошую прибыль. Но чтобы открыть автоломбард, нужно знать некоторые правила и тонкости, без которых открыть данный вид бизнеса практически не возможно.

И так начнем.

Принципы работы автоломбардов и условия для открытия такого бизнеса

Прежде всего, следует понимать, что все, что связано со словом авто, требует больших денег. Не исключение в этом и открытие автоломбарда. Ведь для выдачи кредитов людям потребуются очень большие деньги, то есть большие оборотные средства.

Так же в зависимости от площади и месте размещения автостоянки, будет варьировать стоимость ее аренды.

Как правило, автоломбарды , которые уже открылись, предоставляют условия кредитования под залог практически всех марок автомобилей, даже под залог спецтехники, автобусов и мотоциклов.

Поэтому чтобы не отставать от конкурентов, открытие автоломбарда будет сопровождаться еще большими расходами, чем планировалось на первом этапе, а также большей площадью автостоянки. Хотя ни кто не запрещает начинать с минимума.

В ходе работы автоломбарда оценка любого транспорта происходит по степени его ликвидности. Исходя из этого, больше внимание уделяется иномаркам, чем отечественным автомобилям.

Так же следует провести анализ рынка и знать своих потенциальных клиентов, или вернее слои общества, которым будут необходимы такие услуги.

Как правило, к услугам автоломбардов прибегают не большие предприниматели, которым необходимо вложить начальные средства для закупки товаров, но могут обращаться и частные лица по многим жизненным причинам.

Поэтому есть смысл открыть автоломбард в густонаселенном районе, крупном промышленном городе, а не в не большом районом центре.

Одним из критериев деятельности автоломбарда является стоимость его услуг. Данная стоимость напрямую зависит от того, какая сумма выдана и на какой срок. Естественно, что процентная ставка автоломбарда тем выше, чем выше выданная им сумма и больший срок выдачи денег.

Для того, что бы лучше это понять, приведем простой пример.

Допустим, была выдана сумма в 300 000 рублей на 8 дней. Обычно процентная ставка автоломбарда от данной суммы будет в пределах от 2,5 до 3 %. Но если та же сумма будет выдана на 30 дней, то процентная ставка увеличится и будет в пределах от 4,5 до 6,5 %.

Правовое регулирование автомобильных ломбардов осуществляется Федеральными Законами РФ №196-ФЗ «О ломбардах» и №353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Надзор за деятельностью ломбардов осуществляет Банк России.

Основные правила работы автоломбарда

Ломбард принимает в залог движимое имущество: автомобили, мотоциклы, катера и лодки, а также другие виды транспортных средств

Автоломбард предоставляет краткосрочные займы на срок до 1 года. Срок выдачи займов – от 61 дня (с учетом льготного периода) до 1 (одного) года. Действие договора займа может быть продлено по соглашению сторон.

Ломбард заключает с Клиентом договор займа. Договор займа согласно 196 ФЗ «О Ломбардах» оформляется выдачей залогового билета (бланком строгой отчетности), который утвержден Правительством РФ

Проценты за пользование займом исчисляются за фактический срок пользования займом (подневный пересчет процентов).

Рассмотрение заявки на предоставление займа занимает от 20 до 60 минут

Согласно 196-ФЗ «О ломбардах» в случае возникновения задолженности по платежам ломбард не вправе реализовывать имущество Клиента в течение одного месяца (льготного периода) после истечения срока возврата займа.

Ломбард гарантирует конфиденциальность сделки

Ломбард обеспечивает сохранность имущества, переданного в залог. Все транспортные средства автоломбард хранит на крытых теплых паркингах, с системой контроля доступа и круглосуточной охраной.

Ломбард за свой счет страхует предмет залога на полную рыночную стоимость на весь период действия договора займа

Оценка транспортного средства

Оценка транспортного средства производится за небольшой промежуток времени, потому что все специалисты обладают большим опытом проведения оценки транспортных средств, с использованием различных методик и оборудования. Стоимость автомобиля и сумма займа определяется в соответствии с рыночными ценами на аналогичные транспортные средства, с учетом технического состояния предмета залога на момент заключения договора.

Требования к заемщику

Заем под залог автомобиля могут получить собственник транспортного средства или доверенное лицо, при наличии нотариальной доверенности. Документом, который подтверждает право собственности является паспорт транспортного средства. Обязательные требования к заемщику минимальны:

возраст от 18 лет
регистрация на территории РФ
собственник автомобиля / доверенное лицо

Для получения займа в автоломбарде не требуются справка о доходах, с места работы, предоставление поручителей, а также хорошая кредитная история. Это значительно экономит время заемщика.

Платежи по договору займа

Проценты за пользование займом исчисляются за период фактического его использования в соответствии в процентной ставкой по займу. Периодом фактического пользования считается количество дней с даты предоставления займа до даты его возврата.

Дополнительных обязательных комиссий и платежей ломбард устанавливать не вправе.

Максимальная полная стоимость потребительского займа определяется в процентах годовых и не может более чем на одну треть превышать публикуемое Банком России среднерыночное значение ПСК по соответствующей категории займов. На IV квартал 2016г. максимальная полная стоимость потребительского займа в ломбарде под залог транспортных средств составляет 87,139 % годовых.

Пример расчета полной стоимости потребительского займа:
При выдаче Ломбардом потребительского займа в размере 100 000,00 рублей сроком на 180 дней под 0,26% в день, сумма, подлежащая возврату составит 146 800 рублей, полная стоимость займа составит 87,139 % годовых. Иные платежи и комиссии ломбардом не взимаются.

Исполнение обязательств Заемщика по Договору займа обеспечивается залогом транспортного средства, которое передается Ломбарду с полным комплектом ключей и документов.

В случае неисполнения Заемщиком в установленный срок, обязательств, предусмотренных Договором займа, обращение взыскания на заложенное транспортное средство осуществляется по истечении льготного срока без совершения исполнительной надписи нотариуса путем ее продажи, в том числе с публичных торгов. Ответственность Заемщика за ненадлежащее исполнение Договора займа установлена в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки, проценты за пользование займом в период начисления неустойки не взимаются.

Трудовые отношения