В данной статье мы рассмотрим такие темы как: порядок регистрации обособленного подразделения, как открыть ОП. Ключевые особенности регистрации. Пошаговая инструкции регистрации и ответственность за нарушение.

Если деятельность организации оказалась успешной, вполне естественно желание руководителей расширяться. В подобных ситуациях возникает необходимость открыть обособленное подразделение.

Порядок регистрации обособленного подразделения : ключевые особенности

Прежде всего, важно понять, в каком случае необходимо произвести регистрацию обособленного подразделения (ОП). Это невозможно без знания определения этой структуры, содержащегося в Налоговом кодексе. Согласно ему обособленным подразделением признается отделение организации, находящееся по адресу, который отличается от местонахождения головной фирмы.

Пример №1

В рамках проходящей выставки в Деловом центре было организовано отдельное рабочее место с целью привлечения дополнительных клиентов. Через 2 недели мероприятие закончилось, сотрудник вернулся трудиться в основное помещение фирмы. Подобные ситуации нельзя считать созданием ОП, так как рабочее место по адресу, отличающемуся от местонахождения организации, было создано на короткий срок.

Следует иметь в виду: обособленное подразделение признается созданным даже в тех случаях, когда этот факт не зарегистрирован документально. Обязанность зарегистрировать обособленное подразделение возникает даже в том случае, когда новая структура компании находится недалеко от головной.

Пример №2

Фирма, расположенная в Советском районе города, открыла склад в Ленинском. В новом помещении осуществляется хранение и выдача товара покупателям. В складе организовано три рабочих места на длительный срок. В описанной ситуации придется пройти процедуру регистрации ОП.

Документы для создания обособленного подразделения

Процедура регистрации обособленного подразделения невозможна без предварительной подготовки пакета необходимых документов. Его состав, а также особенности оформления документов представлены в таблице.

№ п/п	Наименование документа	Особенности оформления
1	Решение о создании	Выносится органом, управляющим организацией Оформляется в форме протокола собрания
2	Приказ о создании	Издается на основании соответствующего решения Наименование создаваемого подразделения; В качестве основания для создания указывается номер и дата протокола; Фактический адрес подразделения; Руководитель подразделения; Срок, в который должна быть произведена постановка на учет. Должен быть подписан лицом, осуществляющим руководство головной организацией
3	Положение об обособленном подразделении	Основанием для оформления служит приказ Устанавливает важнейшие аспекты деятельности создаваемого подразделения, например: Полномочия; Функционал; Виды выполняемой деятельности; Структурные особенности.
4	Изменения в устав	Оформляется одним из двух способов: Отдельным документом, являющимся приложением к действующему уставу; Изданием новой редакции устава.

– пошаговая инструкция

Организация, решившая создать в рамках своей структуры обособленное подразделение, обязана сообщить об этом в налоговую. Сделать это следует в течение месяца с момента его открытия. При этом сама новая структура обязана пройти процедуру постановки на учет. Чтобы осуществить регистрацию ОП, необходимо обращаться в ИФНС по месту его нахождения .

Для прохождения процедуры регистрации потребуется осуществить ряд действий. Для удобства описания ниже они будут представлены в виде отдельных шагов.

Шаг 1. Подготовка пакета документов

Для регистрации филиалов и представительств потребуется подготовить копии документов, которыми оформляется его создание. Они были подробно описаны в предыдущем пункте. Также потребуются копии:

свидетельства, подтверждающего госрегистрацию головной организации;
приказов, которыми были назначены руководитель, а также главный бухгалтер создаваемого структурного подразделения;
платежного документа, подтверждающего факт внесения средств в оплату госпошлины;
в случае размещения подразделения в помещении, не принадлежащем организации на праве собственности, копия договора аренды.

Все подготовленные копии документов следует нотариально заверить .

Кроме того необходимо подготовить выписку из ЕГРЮЛ головной организации, а также два заполненных заявления (формы Р13001 и Р13002).

Если регистрируется другое подразделение (не филиал и не представительство), достаточно представить в налоговую сообщение, заполненное по форме С-09-3-1.

Шаг 2. Отправка документов

Существует три способа направить документы в налоговую:

лично лицом, которое вправе действовать от имени организации;
заказным письмом через почту – потребуется оформить перечень вложений в двух экземплярах;
электронно посредством защищенных каналов связи.

Шаг 3. Завершение процедуры регистрации

Регистрация ОП осуществляется ИФНС на протяжении пяти дней. Отсчет начинается со дня подачи документов, если они направлены через представителя, либо со дня поступления их в ИФНС при отправке электронно или по почте. Документом, подтверждающим факт регистрации, является уведомление.

Регистрация обособленного подразделения в фондах

Если у обособленного подразделения планируется выделить собственный баланс, открыть расчетный счет и осуществлять оплату труда сотрудникам из средств структурного подразделения, потребуется поставить его в фондах. Обращаться следует в те отделения, которые курируют организации по адресу нахождения ОП. Сделать это нужно в течение тридцати дней .

На учет ОП следует ставить в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Для прохождения регистрации, следует подготовить копии документов, заверенных нотариусом.

При регистрации в Пенсионном фонде потребуются:

свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
уведомление о регистрации головной компании в ПФР;
все документы, подтверждающие открытие ОП;
заявление на регистрацию.

Чтобы поставить ОП на учет в ФСС, следует подготовить такие же документы. Естественно, заявление и извещение о регистрации головной организации будут соответствующие фонду. Также дополнительно потребуется информационное письмо из Росстата.

Ответственность за нарушение порядка регистрации

Процедура регистрации ОП регламентируется законодательством. В случае ее нарушения вполне естественно наступление ответственности. Все они сведены в таблицу и представлены ниже.

Ответы на вопросы

Обычно расширение бизнеса становится волнующим моментом. Если обособленное подразделение открывается впервые, неизбежно возникает целый ряд вопросов, поиск ответов на которые требует существенных временных затрат. Ниже приводятся ответы на самые волнующие из них.

Вопрос №1. Каким образом оплачиваются страховые взносы за сотрудников, нанятых в ОП?

Ответ: За сотрудников, которые трудятся в ОП, налоги уплачиваются следующим образом:

взносы на страхование – по адресу местонахождения головной компании;
НДФЛ – по месту регистрации самого обособленного подразделения.

Ответ: Обособленное подразделение можно считать созданным, когда оно имеет собственный адрес, а также как минимум один работник. Фактической датой открытия подразделения можно день принятия в него на работу первого сотрудника. С этого дня следует начинать отсчет срока, отведенного на подачу заявления для государственной регистрации ОП.

Вопрос №3. Как регистрируются обособленные подразделения у предпринимателей?

Ответ: В соответствии с российским законодательством индивидуальный предприниматель юридическим лицом не признается. В связи с этим у него нет права создавать обособленные подразделения.

Однако ИП может вести деятельность на любой территории в пределах РФ. При этом он должен платить налоги там, где стоит на учете (обычно по прописке).

Вопрос №4. Порядок прохождения регистрации для филиалов, представительств и прочих ОП различна. В чем состоит различие между этими структурными единицами?

Ответ: Обособленное подразделение, организованное в рамках компании, может иметь различный статус:

Представительство не наделено правами юридического лица. Оно не в праве осуществлять коммерческую деятельность. Цель создания такой структуры – представлять интересы компании, в частности главного офиса, в регионе своего нахождения.
Филиал наделен правом вести коммерческую деятельность от имени фирмы, он наделен всеми или частью функций компании.

Филиалы, а также представительства в соответствии с законодательством не признаются самостоятельным юридическим лицом. Они действуют по доверенности, выданной головной фирмой. Кроме того, ИНН у таких обособленных подразделений такой же, как у их создателя. Получается, что самостоятельными налогоплательщиками они не являются, отчетность в ИФНС отдельно не предоставляют.

Кроме того, Налоговый кодекс позволяет создавать обособленные подразделения, которые не являются ни филиалами, ни представительствами. Такое право есть у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Вопрос №5. Нужно ли регистрировать обособленное подразделение, если фирмой осуществляются работы по строительству здания вахтовым методом?

Ответ: Необходимость регистрации обособленных подразделений не зависит от типа выполняемых работ. Важны только территориальная обособленность и наличие стационарных рабочих мест.

Иными словами при выполнении двух условий постановка на учет обязательна:

работы осуществляются по адресу, который отсутствует в учредительных документах фирмы;
на строительном объекте созданы рабочие места, на которых сотрудники находятся в рабочее время, срок их функционирования превышает один месяц.

Если оба условия выполняются, придется пройти процедуру регистрации обособленного подразделения. Игнорирование этого требования влечет наступление ответственности для организации и должностных лиц в виде наложения штрафа.

Рано или поздно активно развивающиеся компании расширяются за счет территориальных отделений. Офис, торговое помещение, склад, открытые вне места нахождения организации, подлежат государственной регистрации в качестве обособленных подразделений.

Виды обособленных подразделений

НК РФ (ст. 11 п. 2) к обособленным подразделениям относит любые части компании, которые находятся не по юридическому адресу фирмы, если они удовлетворяют двум условиям:

открыты на срок более месяца;
имеют стационарные рабочие места (хотя бы одно).

Здесь следует различать обычные ОП и филиалы / представительства фирмы. Последние являются разновидностью подразделений, но с более широкими полномочиями и функциями:

Представительства осуществляют роль, соответствующую их названию: представляют интересы юрлица вне места его нахождения.
Филиалы, как территориально обособленные части компании, обладают всей полнотой функций, как и «головная» организация.

Такие ОП не являются полностью самостоятельными, но действуют на основании отдельных положений, имеют собственное имущество и органы управления. А главное – их образование возможно только через внесение изменений в учредительные документы юрлица. Организация, имеющая филиалы, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.

Открытие ОП, не являющегося филиалом или представительством, находится в компетенции руководителя организации и не требует переписывания устава. Нет необходимости обеспечивать новое отделение собственным расчетным счетом, разрабатывать положение об ОП, назначать руководителя. Бухгалтерия по данному ОП также будет вестись централизованно. После открытия достаточно просто зарегистрировать подразделение в той инспекции ФНС, где «числится» юридическое лицо.

Порядок постановки ОП на налоговый учет

С момента открытия обособленного подразделения юрлицам дается 30 дней на то, чтобы поставить его на государственный учет. Нарушение этого срока, а также работа отделения без извещения налоговых органов грозят организации штрафами (ст. 116 НК РФ):

10000 рублей за просрочку;
40000 рублей и более (в размере 10% от полученных ОП доходов) - за отсутствие регистрации.

Виновное должностное лицо несет административную отвественность в виде штрафа в пределах 2000 – 3000 рублей (КоАП, ст. 15.3, ч.2).

Необходимо придерживаться правильной последовательности действий. Сначала – открытие ОП, затем – уведомление налоговой. Для регистрации нового отделения у него уже должны быть собственный адрес и, как минимум, одно оборудованное рабочее место. Фактической датой открытия можно считать день приема в подразделение первого работника – с этого момента и начинается отсчет срока подачи заявления.

Регистрация обособленного подразделения юридического лица состоит в постановке на налоговый учет в орган ФНС по месту расположения открываемого отделения (п.1 ст. 83 НК РФ). Теоретически организация должна зарегистрироваться в инспекциях всех муниципальных образований, в которых она открывает свои ОП. Однако на практике все проще: достаточно обратиться с заявлением в «свою» ИФНС (по юридическому адресу фирмы), а дальше налоговики самостоятельно в пятидневный срок передают документы куда надо.

Заявление на регистрацию обособленного подразделения

Для регистрации обособленного подразделения в налоговой необходимо оформить сообщение по форме С-09-3-1. Бланк заявления, используемый организациями при открытии ОП и изменении их данных, утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-6/362@ от 9 июня 2011 г.

Форма С-09-3-1 заполнятся следующим образом. На странице 1 указываются сведения об организации и ее представителе:

Станица 2 заполняется данными на открываемое отделение:

ИНН и КПП основной организации;
номер страницы – 0002;
название ОП;
фактический адрес подразделения;
дата создания;
код деятельности по ОКВЭД;
ФИО руководителя ОП, если он назначен, его ИНН и телефон;
подпись заявителя.

Данный лист заполняется на каждое из открываемых подразделений.

Инструкция по госрегистрации обособленного подразделения

Создать и зарегистрировать обособленное подразделение, если это не представительство или филиал, не сложно. Не обязательно даже ездить в налоговую. Сообщение можно направить письмом или через интернет с использованием электронно-цифровой подписи руководителя.

Для регистрации обособленного подразделения в 2015 году следуйте нашей пошаговой инструкции:

На этом вопрос создания удаленного отделения можно считать закрытым.

Что касается стоимости регистрации обособленного подразделения, никаких государственных пошлин за такие действия не предусмотрено. Ваши расходы будут складываться только из оплаты нотариальных услуг по заверке копий документов.

ОП должно применять ту же систему налогообложения, что и основная организация. Как правило, все расчеты с бюджетом по подразделениям осуществляются централизованно из «головы» фирмы. Но если на отделение выделен свой баланс, уплачивать взносы во внебюджетные фонды и перечислять налоги (на прибыль, на имущество, транспортный, НДФЛ) оно может за себя самостоятельно, подавая необходимую отчетность в местные органы ФНС, ПФР и ФСС.

Напомним, что описанный порядок регистрации относится только к простым ОП, не имеющим представительских функций. Во избежание обвинений в незаконном открытии филиала или представительства юридическим лицам следует избегать наделения удаленных подразделений широкими полномочиями.

Обособленное подразделение (ОП) – это кардинально новое развитие уже имеющейся структуры вашего бизнеса. Так как с успешным развитием уже имеющегося бизнеса, у вас в скором времени возникнет необходимость расширять свою фирму и открывать новые офисы в вашем или другом городе.

Из нашей заметки вы узнаете, что нужно делать, что бы открыть свой филиал в другом городе.

Любое открытие обособленного подразделения подразумевает открытие филиала, который будет находиться в другом месте, и ни как не будет зависеть от фактического юридического адреса.

Филиал может быть признан обособленным подразделением, если он будет открыт на срок от одного месяца и будет иметь одно или более рабочее место.

Обратите внимание, что если вы превысите минимальный срок, то постановка на учет обособленного подразделения, с вас взыщут штраф в размере 15 000 рублей за нарушение сроков регистрации, а так же, взыщут 15% от общей суммы доходов обособленного подразделения за время работы вне регистрации.

Стоит заметить, что филиалы и представительства будут считаться различными формами обособленного подразделения. Обратите внимание на то, что обособленное подразделение – это не всегда филиал. Официально не требуется открытие ОП, что бы узаконить представительство.

Открытие филиала, очень долгий процесс, который требует больших материальных затрат. Поскольку вам нужно будет вносить все данные о филиале в уставные документы, а это обязательно занимает большое количество времени. Как открыть обособленное подразделение в 2016 году, этот вопрос интересует многих. Потому что, это сделать можно разными способами. Все будет зависеть от того, какой конечный результат вы хотите. Так как кому-то важно иметь филиал организации – потратив на его открытие, уйму времени, денег и сил, а кому-то достаточно и подразделения.

Запомните, что открыть обособленное подразделение в 2016 году, намного проще, чем открыть филиал в ином городе. А проще это сделать потому что, открытие обособленного подразделения, это прерогатива директора. А значит, такое открытие не требует изменения в уставе компании, а это значительно упрощает вам жизнь.

Так же весомое отличие ОП от филиала, что подразделение может использовать свою печать и даже вести свой баланс, но бухгалтерский учет будет вестись на оба предприятия один.

Итак, давайте поподробнее остановимся на открытие ОП, а так же рассмотрим все положительные и отрицательные стороны оформления такого дополнительного подразделения.

Начало оформления ОП

Открыть обособленное подразделение в 2016 году, значит обеспечить новых сотрудников, но это может быть в том случае, если ОП произведет постановку в ИФНС. Помните о больших штрафах за несвоевременную регистрацию.

Стоит отметить, что регистрация в ИФНС заключается в том месте, где непосредственно открывается данное подразделение. При чем, если открывается сразу несколько подразделений в разных городах, все они независимо друг от друга должны быть поставлены на учет.

Так как вы открываете ОП на территории того же субъекта или района, что и главный филиал, то отдельной регистрации и постановки в ИФНС, не нуждается.

Обратите внимание, что при регистрации в налоговой службе каждому ОП присваивается свой личный код подразделения , и он отличается от основной компании.

Процедура постановки на учет очень проста и к тому же она занимает мало времени.

Какие документы необходимо предоставить в налоговую службу для постановки на учет ОП:

Документ, удостоверяющий личность человека, который подает заявление;
Если оформлением открытия ОП занимается не сам непосредственно директор фирмы, то начальник должен оформить доверенность, на представляющего его лицо;
Заявление на открытие филиала или ОП.

Обратите внимание на важную деталь, что вы должны подать все необходимые документы не позже одного месяца с момента регистрации первого рабочего в подразделении. При чем, все необходимые документы требуется предоставить в налоговую службу по юридическому адресу ОП.

Обычно весь пакет поданных бумаг рассматривают за одну неделю , после чего производится постановка на учет в налоговой службе. Обратите внимание, что если вы подаете документы по месту регистрации головного офиса, то налоговая служба сама переправляет все бумаги в город, к которому будет прикреплен ОП.

Если ваш бизнес не идет в гору, и вы решаете прекратить деятельность ОП и, к примеру, перевезти его на другую территорию, то вам необходимо закрыть деятельность данного подразделения. И после переезда, произвести регистрацию заново, уже в новом городе.

Стоить заметить, что если ваша головная фирма применила упрощенную систему налогообложения (УСН), то и подразделению, будет автоматически присвоена этот же вид налогообложения.

Процесс постановки на учет в ПФР и ФСС

При дополнительных требованиях, иногда предъявляется просьба вставать на учет в Пенсионный Фонд России, а так же в Фонд Социального страхования.

Обязательно обособленному подразделению требуется вставать на учет если:

ОП имеет свой собственный баланс;
Подразделение имеет свой счет в банке;
Производится начисление и выплата зарплаты, а так же премии своему персоналу.

Постановка в ИФНС производиться по фактическому адресу ОП не позднее одного месяца с момента появления и оформления первого рабочего места. Обычно заявление рассматривается в течение пяти дней.

Перечень бумаг для подачи в Пенсионный Фонд России, требуются нотариально заверенные копии:

Документы о постановке юридического лица в ИФНС;
Документы о регистрации юридического лица в ФСС и ПФР;
Бумаги об открытии ОП;
Бумаги о постановке на учет в ИФНС.

После того как вы встанете на учет во внебюджетные фонды, вам выдадут приказ – уведомление в количестве двух штук. Обратите внимание, что один экземпляр уведомления вам нужно будет доставить в Пенсионный Фонд по юридическому адресу головного отдела, не позднее 10ти дневного срока.

Перечень документов для подачи в Фонд Социального Страхования (ФСС), требуются нотариально заверенные копии:

Документ о регистрации юридического лица;
Документ о постановке юридического лица в ИФНС;
Документ о постановки в ИФНС ОП;
Документы о регистрации подразделения.

Теперь можно сказать, что официальная процедура открытия и постановки в ИФНС будет закончена.

Все российские предприятия могут по своему усмотрению открывать подразделения, территориально обособленные от основной компании. Такими подразделениями являются филиалы, представительства и иные подразделения, например, стационарные рабочие места. Действующие нормы права подробно описывают порядок создания обособленных подразделений. Однако такие нормы не содержат пошаговой инструкции по регистрации обособленного подразделения в 2017 году.

Общие положения о структурных подразделениях

Российское законодательство устанавливает безусловное право каждой отечественной компании иметь и создавать свои обособленные структурные подразделения (ст. 55 ГК РФ).

Важно отметить, что ни одно структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной компании. Такая структура должна быть обособлена от головной компании и территориально от нее удалена. Такая структура должна иметь стационарные рабочие места со сроком функционирования более одного календарного месяца (ст. 11 НК РФ). Структурным подразделением компании может быть филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ).

Отечественное законодательство, предоставляя компаниям право на создание структурных подразделений, территориально обособленных от основной компании, также наделяет их правом регистрации обособленного подразделения.

Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения. Бланк соответствующего заявления можно скачать по ссылке ниже, в СПС «Консультант Плюс» или же на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Об открытии обособленных подразделений, не указанных в ГК РФ, следует уведомить налоговиков. Для этого следует заполнить бланк соответствующего уведомления по форме № С-09-3-1 .

Создание структурного подразделения компании

Российское законодательство, допуская возможность регистрации обособленного подразделения в налоговой инспекции любой российской компанией, не предъявляет каких-либо особых требований к таким компаниям.

Для открытия обособленного подразделения компании, указанного в статье 55 ГК РФ , необходимо решение общего собрания.

Указанный выше порядок регистрации обособленного подразделения применяется только в случае регистрации филиала или представительства. Об открытии подразделения, не указанного в ГК РФ, руководитель предприятия издает соответствующий приказ. Каких-либо специальных решений общего собрания участников не требуется.

Если регистрируется структурное подразделение, обособленное от основной компании, то заполнять заявления по названным формам не нужно. В этом случае достаточно заполнить уведомление по форме № С-09-3-1 , утвержденной Федеральной налоговой службой России приказом от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@.

Надо помнить, что список документов, необходимых для регистрации обособленного подразделения, не ограничивается только заявлением и протоколом. Перечень документов для регистрации обособленного подразделения содержится в статье 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ и дополнительно предусматривает наличие изменений в устав и документ об уплате пошлины за регистрационные действия. Это правило верно для случаев, когда сведения о структурном подразделении отражаются в уставе.

Что же касается создания структуры, не являющейся филиалом или представительством, то действующие нормы и правила отечественного законодательства не содержат какого-либо списка документов, необходимых для того, чтобы зарегистрировать обособленное подразделение.

Общая пошаговая инструкция для регистрации структурных подразделений выглядит следующим образом:

принятие решения о создании филиала и представительства или издание соответствующего приказа о создании другой структуры;
если сведения о филиале/представительстве будут вноситься в устав, то надо подготовить изменения в устав, принять решение о внесении изменений в устав, заполнить заявление № Р13001 , уплатить госпошлину. После этого надо направить весь комплект документов налоговикам;
заполнить уведомление по форме С-09-3-1 и сдать его в налоговую инспекцию основной компании.

Помимо указанных выше действий предприятию, открывающему свое структурное подразделение, необходимо быть готовым представить в налоговую инспекцию иные документы.

После совершения всего указанного выше можно утверждать, что регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции выполнена. Надо помнить, что помимо действий, направленных на регистрацию ОП, необходимо выполнить и иные действия, носящие организационный характер:

разработать и утвердить положение о филиале или представительстве;
назначить руководителя подразделения, обособленного от основного предприятия, и выдать ему доверенность. Доверенность руководителю структурного подразделения выдает единоличный исполнительный орган основного предприятия;
арендовать или приобрести недвижимое имущество, необходимое для устройства обособленного структурного подразделения;
наделить соответствующую структуру имуществом основного предприятия;
если необходимо, открыть расчетные счета;
организовать стационарные рабочие места;
нанять персонал.

Указанный перечень действий не является исчерпывающим. Он может быть сокращен или увеличен и должен уточняться с учетом фактических обстоятельств и целей создания соответствующего структурного подразделения, обособленного от основного предприятия.

Принимая во внимание существующие различия в порядке регистрации ОП, территориально обособленных от основного предприятия, необходимо учитывать некоторые особенности и в определении даты создания соответствующей структуры.

Датой создания структурных подразделений, не поименованных в ГК РФ, является дата организации стационарных рабочих мест.

Если же необходимо узнать дату создания структурных подразделений, прямо перечисленных в Гражданском кодексе РФ, то такой датой будет являться дата принятия решения о создании соответствующей структуры. Но следует помнить, что в судебной практике имеется и иная позиция, согласно которой под датой открытия структурного подразделения понимают дату оборудования рабочих мест и начала деятельности.

Обязательность открытия структурных подразделений

Если исходить из задекларированного нормами Гражданского кодекса РФ права организаций на открытие своих обособленных структурных подразделений, то можно сделать вывод об отсутствии норм, обязывающих предприятия открывать свои структурные подразделения, территориально обособленные от самих предприятий.

Также следует помнить, что может возникнуть ситуация, когда надо регистрировать обособленное подразделение, территориально обособленное от основной организации.

Из сказанного выше следует вывод, что регистрация и создание структурных подразделений являются не только правами предприятий, их создающих, но иногда и их прямыми обязанностями.

Из содержания законодательных актов России в области регулирования деятельности филиалов и представительств следует, что деятельность филиалов или представительств возможна только после принятия решения об их создании уполномоченными органами. Данное предписание содержится, например, в статье 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ .

Приложение к вышеуказанной форме уведомления каких-либо документов, подтверждающих создание структурного подразделения, не названного в ГК РФ, не содержит. Нет такого перечня документов и в иных нормах отечественного права. Отсюда следует, что организация направляет налоговикам только уведомление о создании подразделения.

Обязанность регистрировать такие подразделения не установлена. Налоговики лишь уведомляются о фактической организации стационарных рабочих мест.

Надо отметить, что в силу специфики деятельности и организации структурных подразделений, не названных нормами ГК РФ, фактическое открытие может произойти без реализации формальных процедур, таких как принятие решения, выдача доверенности, утверждение положения.

Как следствие, может случиться ситуация, когда структурное подразделение фактически работает, но официально не открыто. Надо помнить, что нормами НК РФ установлен штраф за неоткрытие обособленного подразделения.

Также надо помнить, что если компания ведет деятельность через структурные обособленные подразделения и не поставила такие подразделения на учет в соответствующих инспекциях, то такая организация может быть оштрафована уже на 40000 рублей. Данная ответственность следует из п. 2 ст. 116 Налогового кодекса России .

Вместо заключения следует отметить, что ответ на вопросы, какие документы нужны для регистрации обособленного подразделения и какие действия для этого нужно предпринять, прямо зависит от вида создаваемого подразделения.

Случается, что у только что образованного ООО, нет не собственного или снятого в аренду офиса. В таком случае он числятся лишь по юридическому адресу. Например, по адресу руководителя или учредителя организации. До тех пор, пока деятельность еще не началась, а корреспонденция, в том числе из официальных инстанций, приходит вовремя - это не страшно. Однако, когда ООО начинает функционировать, появляется необходимость в фактическом месте нахождения.

Требуется регистрация ООО ? Только наши специалисты гарантируют экономию времени и денег при создании нового ООО.

В некоторых случаях, характер работы организации позволяет вести дела дистанционно, прямо из дома, но когда речь заходит о магазинах, складских и офисных помещениях, деятельность предприятия начинает подразумевать работу по адресу. Такая ситуация подразумевает необходимость открытия обособленного подразделения.

Или другая ситуация. Вам необходимо расширить свой бизнес, за пределы родного города. О какой бы деятельности не шла речь, вам понадобится юридически грамотно оформить, новое место.

Существуют несколько вариантов такого оформления. Вы можете зарегистрировать филиал, представительство или же обособленное подразделение. В этой статье речь пойдет о последнем.

Обособленное подразделение: подразумевает наличие хотя бы одно «стационарного» рабочего места. Под рабочим местом подразумевается, заключение трудового договора с работником, минимум на один месяц. Работа должна контролироваться работодателем, а сам работник, находится на своем рабочем месте, согласно своим служебным обязанностям. (Основание: статья. 209 ТК)

Следовательно, склад без постоянного находящегося там работника - не считается обособленным подразделением. Аналогичным образом, не считаются обособленным подразделением: платежные терминалы, банкоматы и тому подобное.

Нанятые работники, с которыми сотрудничество осуществляется удаленно, также не считаются «стационарными». Следовательно, для заключения с ними договоров, совсем не нужно заниматься регистрацией обособленного подразделения.

Важно! Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вы не должны регистрировать обособленные подразделения. По закону, ИП имеют право вести свою деятельность в любой точке страны, без привязки к месту из регистрации. Если же предприниматель работает по ЕНВД или с использованием патента, он должен встать на учет в налоговую службу по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Как открыть обособленное подразделение для ООО, подходящее под УСН

Согласно статье 346.12 НК РФ, льготная упрощенная система налогообложения, не может быть применена к организациям, зарегистрировавшим филиалы и представительства. Тут встает закономерный вопрос: каким образом следует произвести оформление обособленного предприятия, чтобы за ним оставалось право на УСН?

Вот, что говорится в Налоговом, Трудовом и Гражданском кодексах:

Согласно ст. 11, НК, Обособленное подразделение организации - это любое территориально обособленное от этой организации подразделение, в котором оборудованы стационарные рабочие места.
Согласно ст. 55, ГК Обособленные предприятия характеризуются, как обособленные подразделения, в виде представительств и филиалов.
(Получается, что согласно ГК, не понятно, какие виды, кроме представительств и филиалов, могут иметь обособленные подразделения.)
Согласно ст. 40, ТК Коллективные договоры, могут заключаться в организации в целом, в филиалах, представительствах и других обособленных структурах.

Учитывая все вышесказанное, напрашивается вывод, что ясного определения обособленного предприятия, просто не существует. Получается, что при регистрации, основной задачей будет избегать того, что характерно для филиалов и представительств.

В законодательстве прописаны следующие характеристики филиалов и представительств:

Представительство - это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Оно представляет интересы и производит защиту юридического лица
Филиал - это обособленное подразделение юридического лица, находящееся вне места его расположения. Филиал осуществляет все или часть функций, включая функции представительства.
Представительства и филиалы не являются юридическими лицами, их данные должны прописываться в ЕГРЮЛ, и в уставе организации.

Такие подробности необходимы, поскольку если не разобраться в этом вопросе, руководитель, сам того не осознавая, может зарегистрировать обособленное подразделение в качестве филиала или представительства, что лишить его возможности осуществлять деятельность организации по УСН.

Организация может быть классифицирована, как работающая по ОСН, с момента создания (начала квартала) обособленного подразделения, обладающего характерными признаками филиала либо представительства. А по ОСН, на организацию будет возложена обязанность, начислять все налоговые сборы общего режима.

Особенности открытия филиалов и представительств ООО

Принимая во внимание, все вышесказанное, разумно знать, какие признаки отличают филиал и представительство.

В уставе ООО прописано, фактическое создание филиала либо представительства. (Сама по себе, возможность создать филиал или представительство, которая также может быть прописана в уставе, не влияет на систему налогообложения)
В головной организации утверждено положение о филиалах и представительствах.
У филиалов и представительств, есть назначенный руководитель, действующий по доверенности.
Разработана внутренняя нормативная документация, регламентирующая деятельность филиала или представительства.
Как филиалы, так и представительства, выступают в интересах головной организации перед третьими лицами, в судах и других инстанциях.

Делаем вывод: что чтобы иметь право на УСН, нужно проконтролировать, чтобы создаваемое обособленное подразделение, не имело вышеприведенных признаков филиала или представительства. Также, в Положениях об обособленных подразделениях, следует указать, что оно не является филиалом и представительством, и не имеет подобных признаков, не занимается хозяйственной деятельностью самостоятельно. Обособленным подразделением управляет руководитель ООО, и не назначается директор.

Регистрация обособленных подразделений ООО в налоговой инспекции

В ст. 83.1 Налогового Кодекса РФ, Организация должна встать на учет по месту нахождения обособленных подразделений. Кроме того, необходимо сообщать в налоговый орган, о каждом новом обособленном подразделении в течение месяца и об изменениях в этих подразделениях, в течение 3-х рабочих дней. (ст. 23.3 НК. РФ)

Следовательно, при регистрации обособленных подразделений ООО необходимо:

Поставить в известность налоговый орган, в котором зарегистрирована головная организация (форма № С-09-3-1);
Осуществить постановку в налоговую инспекцию, по адресу нахождения открываемого подразделения, если адрес налоговой службы отличается от того, по которому зарегистрирована головная организация.

В том случае, когда регистрируется сразу несколько обособленных подразделений, находящихся на территории одного муниципального образования, но на территориях находящихся в ведомстве разных налоговых инспекций, можно зарегистрировать все подразделения, на территории ведомства налоговой инспекции одного их них. К примеру, в одном городе функционируют несколько налоговых служб, а у организации в этом городе планируется открытие четырех магазинов, которые находятся на территории разных НС, в таком случае можно все четыре магазина регистрировать, как обособленные подразделения в одной налоговой службе.

Если у обособленного подразделения меняется адрес нахождения, следует сообщить об этом с указанием нового адреса в НИ (форма № С-09-3-1) по месту учета подразделения.

Постановка обособленных подразделений ООО на учет

Регистрировать обособленное подразделение в фондах по месту нахождения, необходимо том случае, если в нем будет вестись отдельный баланс, будет открыт расчетный счет и планируются начисление выплат работникам. Регистрацию необходимо пройти в течение 30 дней.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующие документы:

Свидетельство о постановке на учет в налоговой;
Уведомление о прохождении регистрации ООО на территории ПФР;
Пакет документов, подтверждающий открытие обособленного подразделения, а так же расчетного счета и ведения баланса.
заявление о регистрации (оригинал)

Что бы пройти регистрацию в Фонде социального страхования, необходимо предоставить копии (нотариально заверенные) следующих документов:

Свидетельство о постановке на налоговый учет;
Свидетельство ГРЮЛ;
Приказ об открытии обособленного подразделения, документы подтверждающие наличие расчетного счета и открытие баланса;
Письмо из госстатистики Росстата;
Уведомление о постановке на налоговый учет;
Единственный оригинал - это заявление о регистрации;

Примечательно, что упрощенный налог и страховой взнос за сотрудников обособленного подразделения, уплачивается в месте регистрации головного офиса, а НДФЛ, на этих сотрудников, удерживается в месте регистрации обособленного подразделения.

Ответственность за нарушения при открытии обособленного подразделения

Следующие нарушения срока регистрации обособленных подразделений, влекут за собой штрафные санкции:

Нарушен срок подачи сообщения о постановке на налоговый учет - 10000руб. (ст. 116 НКРФ);
Обособленное подразделение функционирует, но на учет не поставлено - штрафы составят 10% от дохода, за период деятельности без регистрации, плюс 40000руб. (ст.116 НКРФ);
Нарушены сроки регистрации в Пенсионном фонде - 5000руб. и 10000 руб. (в случае, если задержка регистрации продолжается более 90 календарных дней); (ст.27 № 167-ФЗ от 15.12.2001);
Аналогичные штрафы предусмотрены за нарушения сроков регистрации в Фонд социального страхования 5000руб. и 10000руб. соответственно (ст19 №125-ФЗ от 24.07.98).

Порядок действий при открытии обособленного подразделения

Убедится, что вы регистрируете именно обособленное подразделение, а не филиал или представительство. (Иной алгоритм прохождения регистрации)
Проверить, являются ли рабочие места стационарными (созданными на срок более месяца, работники присутствуют там согласно трудовому распорядку).
В течение 30 календарных дней, сообщить в налоговый орган головного предприятия, о регистрации обособленного подразделения (форма № С-09-3-1)
В течение 30 календарных дней, осуществить постановку на учет в ФПР и ФСС, в случае наличия у обособленного подразделения собственного расчетного счета и ведения баланса.
Обо всех изменениях (адрес, наименование), сообщать в течение 3-х дней в Налоговую службу, на территории регистрации обособленного подразделения (форма № С-09-3-1)

Подведем итоги. Чаще всего, регистрация филиала или представительства может быть совсем не оправдана. Значительно проще и быстрее зарегистрировать обособленное подразделение, организовав стационарное рабочее место.

Необходимые документы, достаточно просто собрать, да и сам процесс постановки на учет, происходит в местной налоговой службе (по месту регистрации головного офиса).

Весь процесс оформления может занять всего неделю.

Другое