Командировочные расходы - это расходы, оплачиваемые работнику за время его нахождения в командировке.
Состав командировочных расходов
Работодатель, отправляющий сотрудника на работу за пределы организации, обязан оплатить работнику связанные с этим расходы, а именно:
Выплатить заработную плату за все время командировки (т.е. оплатить все рабочие дни, когда сотрудник находился в командировке и в пути);
Оплатить проезд к месту прибытия и обратно (проезд на всех видах транспорта, за исключением такси, комиссию за бронирование билетов, страховую премию за страхование пассажиров);
Оплатить расходы работника на жилье (стоимость гостиничного номера или аренды квартиры);
Оплатить суточные (из расчета за каждый командировочный день и время в пути. Исключение составляет случай, когда у работника однодневная командировка или у работника есть возможность возвращаться домой ежедневно);
Компенсировать дополнительные расходы, которые командированный сотрудник произвел по согласованию с руководством.
Например, стоимость участия в деловых мероприятиях (), добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходов на оформление визы при загранкомандировках.
Если все эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН.
По каким нормам возмещаются командировочные расходы
Нормативы и порядок возмещения работнику командировочных расходов как при командировках по РФ, так и за границу организация устанавливает сама в локальном нормативном акте, например в «Положении о служебных командировках».
Законодательством установлен норматив только по размеру суточных, не облагаемых НДФЛ, а именно не облагаются НДФЛ суточные:
За каждый день командировки по России в размере 700 руб.;
За каждый день загранкомандировки в размере 2500 руб.
Все остальные командировочные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, налога при УСН в том размере, в котором они установлены в локальном нормативном акте организации.
Командировочные документы
Оплата командировочных расходов производится на основании полного, надлежащим образом оформленного комплекта документов в соответствии с требованиями действующего законодательства.
До начала командировки и выезда сотрудника в командировку работодатель должен оформить следующие документы:
Служебное задание;
Приказ об организации командировки работника для выполнения задания руководства;
Командировочное удостоверение с записью о времени отъезда работника.
Сотрудник, вернувшийся из служебной поездки, обязан предоставить в бухгалтерию в трехдневный срок следующие документы:
Командировочное удостоверение с отметками о прибытии/убытии по месту командировки и о времени возвращения на работу;
Командировочные расходы: подробности для бухгалтера
- Новшества в учете командировочных расходов
Правила применения КОСГУ в части командировочных расходов изменились. Для наглядности приведем... банкомат. Согласно учетной политике учреждения командировочные расходы включаются в себестоимость оказываемых услуг... 000 Приняты к учету произведенные командировочные расходы на основании утвержденного авансового... бухгалтерском учете с 2019 года командировочных расходов учреждениям спорта необходимо учитывать... разрешения работодателя); 2) при выплате командировочных расходов (суточных, расходов на проезд, ...
- Командировочные расходы
... .) согласовывается с непосредственным руководителем. Оплата командировочных расходов в этом случае производится за... дисциплины. В данном случае транспортные командировочные расходы оплате не подлежат. Также спорным... ;О возмещении других командировочных расходов в период командировки" в командировочные расходы ключевого управленческого...
- Командировочные расходы в 2019 году: КВР и КОСГУ
Аванса или выдаче перерасхода на командировочные расходы необходимо принимать во внимание следующие...
- Расходы на командировку при УСН: особенности их признания
Уменьшение налоговой базы на командировочные расходы в момент начала командировки... признать командировочные расходы? В данном случае компания должна признать командировочные расходы на дату... признания доходов и расходов, командировочные расходы учитываются при расчете «упрощенного» ... размере работодатель будет производить возмещение командировочных расходов своим работникам – он... внимание: При документальном подтверждении командировочных расходов на приобретение авиабилета необходимо учитывать...
- Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?
А также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений... , а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений... заключением. Нормы возмещения командировочных расходов. Размеры и порядок возмещения командировочных расходов работникам, заключившим трудовой... следует руководствоваться при определении размера командировочных расходов, подлежащих компенсации (см., например, Постановление...
- Командировка на один день: как оформить и учесть?
Выданному ему денежному авансу на командировочные расходы. Фактический срок пребывания в командировке... (п. 3 Постановления № 729). Учет командировочных расходов. Согласно Указаниям № 65н возмещение... зависимости от способа получения (возмещения) командировочных расходов в учете учреждений в соответствии... (перечислены) денежные средства на оплату командировочных расходов… …из кассы учреждения 1 208 ... сумм, выданных (перечисленных) для оплаты командировочных расходов… …в кассу учреждения 1 201 ...
- Законодательные новации – 2019
Но есть небольшое уточнение, касающееся командировочных расходов. В новой редакции нормы буквально... № 749), где в перечне возмещаемых командировочных расходов говорится также об иных расходах...
- Гарантии и компенсации работникам, выполняющим государственные и общественные обязанности
Компенсационное вознаграждение, а также возмещаются командировочные расходы. Все эти выплаты осуществляются за... Кроме того, таким заседателям возмещаются командировочные расходы при командировании в пределах РФ... компенсационное вознаграждение, а также возмещаются командировочные расходы в порядке и размерах, ... что суд возмещает присяжному заседателю командировочные расходы, а также транспортные расходы на... работы, учебы) и обратно, и командировочные расходы; прохождения военных сборов – освобождение от...
- Особенности служебных поездок работников-совместителей
Можно распределить и итоговую сумму командировочных расходов. Причем соотношение может быть любым... в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения). В данном... и средний заработок и оплачивает командировочные расходы, а работодатель по совместительству предоставляет... средний заработок сохраняется и компенсация командировочных расходов осуществляется по основному месту работы...). Внутреннему совместителю, как и внешнему, командировочные расходы на проезд, проживание и т...
- Налоговый учет расходов на зарубежную командировку
В командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются документы... в рамках «зарплатных» проектов, оплаты командировочных расходов и компенсации документально подтвержденных расходов... сведению: Порядок отражения в учете командировочных расходов зависит от того, может ли... целей исчисления налога на прибыль командировочные расходы будут также рассчитаны исходя из... 8 175 Для целей налогобложения командировочные расходы будут также рассчитаны исходя из...
- Верховный Суд разъяснил нюансы привлечения работников к материальной ответственности
ТК РФ гарантирует возмещение работодателем командировочных расходов работникам, направляемым на профессиональное обучение... основан на том, что командировочные расходы, понесенные работодателем в связи... предоставленных ему работодателем компенсаций (командировочных расходов) в связи с направлением... .; требование общества о возмещении командировочных расходов (стоимость проезда к месту... работодатель не вправе требовать возмещения командировочных расходов, поскольку такое требование противоречит...
- Дайджест правовой информации для специалистов в сфере расчёта заработной платы за август 2019 года
РФ работодатель обязан оплатить сотруднику командировочные расходы, в числе которых суточные, компенсация... ситуации упомянутый порядок налогообложения оплаты командировочных расходов не изменится. Основание: письмо Минфина...
- Учет расчетов с подотчетными лицами в автономном учреждении
Плату; на хозяйственные расходы; на командировочные расходы; на другие нужды. По результатам... платных услуг). В 2019 году командировочные расходы на осуществление выплат физическим лицам... , железной дорогой). Если работодатель возмещает командировочные расходы посредством их выдачи (перевода на...) КОСГУ. В случае если оплата командировочных расходов осуществляется путем безналичных расчетов между... (32 500 руб.) средства на командировочные расходы, предусматривающие как суточные, так и...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года
Освобождения от налогообложения сумм возмещения командировочных расходов сотрудников в зависимости от места...
- Анализ судебной практики по кадровым вопросам учреждений
Договоре. Должен ли он возместить командировочные расходы? Работник отозвал заявление об увольнении... договоре. Должен ли он возместить командировочные расходы? Оспариваемая норма На учеников распространяется... не стал взыскивать с женщины командировочные расходы. Он отметил, что перечень затрат...
Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ . Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства. Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916. Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.
Онлайн-калькулятор командировочных в 2019 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2019 году.
Шаг 1
Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке. Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше. Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.
Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.
Шаг 2
Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.
Шаг 3
Указываем в третьей строке количество дней командировки.
Шаг 4
В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).
Итог
Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2019 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:
Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.
Расчет командировочных в 2019 году с примерами
Произвести расчет командировочных в 2019 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:
- уточнить размер суточных;
- определить средний заработок для расчета командировочных;
- сложить полученные цифры.
Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2019 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает. Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации. Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2019 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2019 году вручную? Для этого следует:
- Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
- Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
- Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
- Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути ( и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.
В компании Глушко работает с 09.01.2019. За это время сотрудник не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей. Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 55. За январь-март менеджер получил 90 000 рублей. Среднедневной заработок у него будет: 90 000 рублей / 55 дней = 1636 рублей.
Командировка длится 4 дня, и все они рабочие. Значит, компенсируемая ему заработная плата составит 4 дня × 1636 рублей = 6544 рубля.
Общая сумма командировочных Глушко равна 2800 рублей + 6544 рубля = 9344 руб.
Особенности расчета в нестандартных ситуациях
Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.
Поездка длится один день. Согласно п. 11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892). Как уточняется в Письме Минфина России от 02.10.2017 № 03-15-06/63950, страховые взносы на такие суммы начислять не надо.
Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат. В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе когда сотрудник считался совместителем. Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных надо использовать период с даты зачисления в штат.
В компании предусмотрена доплата до оклада. Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу.
В организации ведется суммированный расчет рабочего времени. Бухгалтеру тогда надо использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок.
Можно ли компенсировать расходы на питание во время командировки? Питание сотрудник организует за свой счет, т. к. расходы на эти цели не предусмотрены ни в трудовых нормах, касающихся служебных поездок, ни в налоговом законодательстве, определяющем право налогоплательщика списать расходы на производство (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Работник находился в заграничной командировке. В таком случае его расходы в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных сумм (п. 10 ст. 272 НК РФ), а при наличии справки о курсе валют из банка — на дату обмена (Письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07/50836). Кроме того, важно, чтобы документы, которые предоставит подчиненный, были переведены на русский язык.
Какие еще расходы считаются командировочными в 2019 году
На основании статьи 168 ТК РФ работодатель обязан компенсировать:
- расходы на проезд, в том числе до места назначения и обратно, поездки на такси и ином общественном городском транспорте в ином населенном пункте;
- траты на аренду жилого помещения;
- иные расходы, произведенные с разрешения и ведома работодателя, например, на оформление визы, добровольное страхование, аренду транспорта, посещение различных мероприятий, приобретение конкретной продукции во время командировки.
Главное правило бухгалтера — все вышеназванные расходы должны быть документально оформлены. Без квитанций, чеков, билетов работнику нельзя ничего возместить. Это предусмотрено налоговым законодательством и нормами о бухучете. Подтверждаются, в первую очередь, проезд, приобретение визы, проживание. Если проездных документов и документов на проживание нет, работник может предоставить служебную записку, путевой лист, иные бумаги, на основании которых сможет вернуть потраченные деньги.
Оплата командировки имеет немало особенностей. Все они связаны не столько с трудностями выполнения заданий руководства, сколько с максимальными размерами выплат, которые не облагаются дополнительными налоговыми отчислениями.
Дорогие читатели!
Это быстро и бесплатно!
Командировка и финансовая сторона вопроса
В большинстве случаев, для того чтобы понимать как оплачивается командировка, достаточно прочитать внимательно законодательство и внутренние документы компании. Каждому гарантируется компенсация денежных затрат, которые он вынужден нести, выполняя задание фирмы или госпредприятия:
- на покупку железнодорожных, автобусных, авиабилетов;
- для краткосрочной аренды жилья, включая гостиницу или услуги частного арендодателя;
- посуточная компенсация.
Входят ли в плату за работу за пределами организации, дополнительные расходы? Да, такие расходы оплачиваются сотрудникам. Мотивация здесь простая – необходимо обеспечить эффективную работу сотрудника в отдалении от офиса. Для этого может использоваться не только предусмотренный законом перечень затрат, но и значительно расширенный. Есть важное ограничение – эти затраты руководитель согласовывает предварительно.
Такой механизм предусматривает Трудовой кодекс и внутренние нормативные документы фирм.
Порядок командирования
Для выполнения служебного задания за пределами основного места работы, используется специальный распорядительный документ. В частном бизнесе, используют самую простую форму – приказ о командировке.
В приказе уточняются задания, которые необходимо выполнить во время командировки. В нём, как правило, указывают:
- время;
- цели;
- дни отбытия и прибытия;
- аванс (его размер);
- перечень документов для подтверждения компенсаций.
Есть перечень граждан, командировки для которых запрещены или ограничены. Например, нельзя отправлять на задание с выездом, беременную женщину.
Если сотрудник – мама/отец, воспитывающие самостоятельно ребёнка (до 5 лет), то они получат командировочное удостоверение при трёх условиях:
- письменно подтвердят своё согласие о возможности отказаться от поездки;
- есть медсправка с оценкой состояния здоровья родителя, как приемлемое для такой работы;
- справка оформляется строго по требованиям Приказа Минздрава номер 441 н.
Виды выплат положенных работнику в 2019 году
Для возмещения командировочных расходов используются нормы законодательства и коллективные договора компаний и госпредприятий.
Существенных изменений нет, хотя трансформировался учёт таких расходов. Они теперь относятся к затратам предприятия. Это практика международной классификации расходов для командировок.
Компенсационные суммы для бюджетно-муниципальных, государственных структур составляют на проживание, по дням – 550 рублей за 24 часа, а суточные – 100 рублей.
Суточные не должен быть менее 100 рублей за 24 часа работы, и не превышать показателя 700 рублей. Если эти компенсации, которые мы перечислили, станут больше, тогда они автоматически облагаются налогом как доход.
Следует учесть, что работа за пределами стен основного места работы, сотрудник получает также заработную плату. З/п начисляется несколькими способами.
Оплата труда в командировке
Для определения её размера обычно применяют формулу по среднему заработку:
- начисления за отработанный период делят на количество отработанных дней;
- после этого сумму умножают на дни проведёнными по заданию фирмы;
- полученный результат – размер выплат.
В расчёт рабочих дней предприятие не включает выплаченные компенсации для выездной работы. Это уменьшает размер оплаты труда, но незначительно.
Пример расчета среднего заработка при неполном годе работы
При неполном годе работы расчёт идёт с месяца, в котором он трудоустроился.
Для расчёта используется размер зарплаты, выплаченной за указанный период. То есть фактически заработанная за время работы в компании.
Компенсация понесенных расходов
Кроме стандартных затрат, сотрудник имеет право нести дополнительные расходы. Все эти затраты определяются прямо перед поездкой:
- покупка необходимых средств труда;
- финансовые затраты на проведение банковских операций;
- оплата дополнительных сервисов для доставки грузов, вещей и другое.
Желательно, чтобы эти затраты были расписаны. Это снимет вопросы по отчёту для компенсации.
Оплата проезда в командировку: государственным, служебным и личным транспортом
Достаться до места командировки можно тем видом транспорта, который согласован с работодателем, включая личный автотранспорт.
Все затраты связанные с проездом к месту работы за пределами нахождения компании, входят в оплату командировочных расходов. Если используется личный транспорт, выплачивается компенсация за топливо по чекам заправок. Также может быть выплачена договорная цифра за амортизацию автомобиля.
Проживание в командировке
Эта выплата входит в перечень обязательных.
Законодательством, в том числе ТК РФ, постановлениями, предусмотрена полная компенсация стоимости проживания по чекам гостиницы или по предъявленным документам от арендодателя частного жилья.
Питание в командировке
Входит в перечень обязательных компенсационных выплат.
Все расходы на пропитание с предъявлением подтверждающих документов, оплачиваются компанией по возвращении или авансом. Такие правила для компенсаций при работе на выезде в Российской Федерации. Выплачивается аналогичная компенсация и за пределами РФ.
И другие расходы
В иные расходы включают все те, которые не входят в обязательный перечень.
Все необходимые, согласованные с работодателем затраты, компенсируются по установленным для госучреждений, правилам, а для фирм – по внутренним распорядительным документам.
Загранпаспорт и виза
Обязательный перечень компенсаций составляет и оформление документов, которые требуют расходов.
Затраты на получение документов, разрешающих выезд за пределы страны компенсируются, включая сервисные услуги. Они обязательно должны быть оплачены по закону.
Оплата больничного
Производится на обычных основаниях, с некоторыми отличиями.
Больничный лист и оплата по нему, считается частью компенсационных выплат. За этот период, если командировочный пребывал в месте временного проживания, ему компенсируют затраты на жильё. Исключение – пребывание на стационаре, в больнице.
Суточные
Общее начисление размера компенсаций производится из расчёта проведённых в деловой поездке, дней. Выплачиваются эти компенсации в командировках в безоговорочном порядке.
За 24 часа пребывания по делам компании, размер суточных по России не может быть больше 700 рублей. Заграничные поездки увеличивают выплаты суточных – 2,5 тысячи рублей.
Расчет суточных при поездке по стране
Для коммерческого сектора, суточные не ограничиваются, как и для госпредприятий (при необходимости).
В обычной поездке по России, при командировке, размер выплаты не превышает 700 рублей.
Расчет суточных при загранпоездке
Ограничений на оплату в этом случае, не предусмотрено в трудовом законодательстве. Однако налоговый кодекс указывает на определённый максимум.
Суточные для поездки по служебным делам за пределы федерации составляют не более 2500 рублей за 24 часа. Если они больше – тогда с них уплачивается НДФЛ.
Когда возможна доплата к командировочным
Компания имеет право начислить дополнительные выплаты, если они согласованы с менеджментом, который направлял сотрудника на задание.
Особенности работы и расчета командировочных
Сотрудник, сохраняя за собой основное место работы, получает компенсационные выплаты и одновременно заработную плату. Для служебных поездок, предусмотрены особые формы компенсаций при формировании отпускной суммы.
Как оплачиваются ночные и сверхурочные часы работы в командировке
В этом случае выплата такая же, как и при работе на основном месте. Здесь могут начислять по двойному тарифу или после сверхурочной работы – отгулы и дополнительные отпускные дни.
Как оплачивается командировка в выходные и праздничные дни
Если на выезде потребовалось «прихватить» выходные, праздничные дни, сотрудник может компенсировать это дополнительными днями отпуска или отгулами. Как оплачивают командировочные дни в праздничные или в выходные дни? Компенсация, в этом случае, предусмотрена по обычному двойному окладу.
Пример расчета зарплаты с учетом работы в выходные дни
К зарплате за день, прибавляют двойную ставку. Этот случай такой же, как считают оплату при обычных переработках.
Оплата работы сдельщиков в командировке
Если зарплаты в командировке выплачиваются сдельщикам, они не отличаются от таких же выплат на обычном месте работы. Плюс к этим деньгам доплачивают положенные суточные и другие компенсации.
Пример оплаты сдельщикам
Приведём пример, как оплатить командировку человеку, который выполняет работу по выполненным объёмам.
Оплата при посменной работе
Как работнику начисляют зарплату во время командировки, если он трудоустроен на месте, где организована посменная система работы? Он получает все компенсационные выплаты и средний заработок за время командировки.
Пример расчета оплаты
При посменной оплате за время командировки, оплачивать будут СЗ и плюс – обязательные компенсации.
Оплата по совместительству
Есть некоторые особенности для оплаты работы командировочного при совместительстве. Если рассчитать среднюю зарплату во время выезда по заданию, то она будет значительно меньше средней по полному трудовому договору.
Расчет командировочных с исключенными днями
В этом случае заработок рассчитывают, отнимая из расчёта перечень определённых дней. В него входят и дни, которые были в командировках. Этот расчёт используется для определения среднего заработка.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Влияние командировочных на размер отпускных
Командировочная поездка – это выполнение сотрудником своих трудовых обязанностей, но с некоторыми особенностями в оплате. Поэтому на отпуск, командировка прямо не влияет. Но есть различия в расчётных показателях для отпускных.
Пример расчета отпускных с учетом командировки
Приведём конкретный пример таких расчётов. По общему правилу, месяц в котором была командировка, рассчитывается исходя из исключения из общего времени работы за год. Хотя командировка включается в трудовой стаж.
Как подтверждаются сроки командировки
Для этого используются проездные документы и нормы, которые предусмотрены в порядке оплаты командировочных дней предприятия или фирмы. Началом работы за пределами фирмы будет день отбытия по проездным билетам. Днём завершения отъезда по делам фирмы, будет такая же информация в билете в обратную сторону.
Сколько дней выплачиваются командировочные
Для оплаты командировочных устанавливается то же время, что и для всех остальных выплат сотрудникам за проделанную работу, то есть не реже двух раз за месяц.
Авансовые платежи для поездки выплачиваются сотруднику перед поездкой. Таким образом, должно быть время для покупки билетов, заказа проживания в гостинице.
Средний срок для выплат – не позже 15 числа следующего месяца.
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Подтверждение расходов в командировке
Подтвердить расходы выбывшего по заданию сотрудника можно стандартным перечнем:
- оригиналы проездных и других расчётных документов, например, чеков, договоров, квитанций;
- документы, подтверждающие пребывание на определённом месте, подтверждённые другой стороной;
- документы, составленные по результатам совместной работы.
Если документы утеряны
Компенсация в этом случае может быть, проведена как в полном объёме, так и в минимальных нормах, предусмотренных законодательством.
Судебная практика
В судебной практике, связанной с процессом командирования сотрудников обычно рассматриваются спорные вопросы, прямо не расписанные в законодательстве, но имеющие значение для выплат.
Проживание в арендованной квартире не подтвержденное документами
Как говорят судебные вердикты, компенсацию за проживание, работодатель обязан выплатить, если это предусмотрено договором аренды и распиской сотрудника о выплате средств.
Оплата выходного в день отъезда в командировку
Судебная практика подтверждает право на оплачиваемый по двойному тарифу выходной, если с него начинается поездка по зданию фирмы.
Заключение
Расчёт и оплата за работу в командировке, гарантирована законодательством. Если государство ограничивает расходную часть таких поездок, то частный сектор имеет право самостоятельно устанавливать предельные суммы затрат.
Важное отличие такой разновидности работы от других видов выполнения трудовых обязанностей – особенности оплаты компенсаций и отпускных выплат.
Дорогие читатели!
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно).
Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.
Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.
Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ).
Пример:
Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней.
Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.
Тогда 247 -
8 -
14 = 225 фактически отработанных дней.
2. Определяем заработок за расчетный период
В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.
Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ).
Пример:
Начисление Поповой А. А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля.
3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных
Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.
Пример:
(438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.
Доплата до оклада
Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.
Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. НК РФ и письма Минфина и ).
Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.
Командировка в выходные
Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. и ТК РФ).
При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина и ).
Расчет суточных
За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ
Расчетный период. Это 12 месяцев до начала того месяца, в котором началась командировка. Если сотрудник устроился меньше, чем год назад, то берутся отработанные месяцы.
Количество рабочих дней в расчетном периоде. При этом из общего количества рабочих дней нужно вычесть рабочие дни, когда сотрудник был в отпуске, на больничном, командировке, либо когда со-трудник не работал по причине простоя на предприятии.
Выплаты во время расчетного периода. Не нужно брать в расчет отпускные, больничные, командировочные, материальную помощь. То есть эти выплаты нужно вычесть из общей суммы начислений в расчетном периоде.
Среднедневной заработок. Для этого сумму из пункта 3 делим на количество рабочих дней из пункта 2.
При расчете среднего заработка нужно руководствоваться Положением об особенностях порядка исчисления заработной платы, утвержденным Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 . В нем подробно расписано, какие выплаты нужно учитывать, а какие нет, а также как считать средний заработок, если в расчетном периоде были премии или повышение окладов.
Получившийся среднедневной заработок умножаем на количество дней командировки и получаем сумму к выплате командированному работнику. Сюда же входят и дни, которые сотрудник находился в пути.
Что, если на время командировки приходятся праздничные или выходные дни? Нужно ли их оплачивать?
Все зависит от того, отдыхал в этот день сотрудник или работал.
Если отдыхал, то эти дни работодатель никак не оплачивает. Если работал или был в пути, то оплачивает, но только уже не по среднему заработку, а в обычном порядке исходя из оклада или повременной ставки. При-чем по статье 153 Трудового кодекса РФ работу в выходные и праздничные дни по работодатель обязан оплачивать в двойном размере, либо предоставлять дополнительный день отдыха. На время командировок и пути это правило тоже распространяется.
Пример:
Инженер отдела поставки сырья Соловьев выезжает в командировку с 11 по 19 января 2018 года, включая дорогу. В этой фирме он работает больше года.
В июле 2017 года 12 рабочих дней Соловьев был в очередном отпуске, а в октябре 4 дня на больничном.
В 2017 году было 247 рабочих дней. За минусом дней болезни и отпуска остается 231 день.
Начисления за 12 месяцев 2017 года за минусом отпускных и больничных – 570 тысяч рублей.
На период с 11 по 19 января приходится два выходных дня. В эти дни Соловьев не работал и не находился в пути, значит они не оплачиваются.
Расчет выплаты по среднему заработку:
570 000 / 231 х 7 = 17 273 руб. – сумма командировочных.
Эта сумма облагается НДФЛ и на нее начисляются страховые взносы.
Когда нужно сделать доплату
Среднедневной заработок, рассчитанный по описанному алгоритму, не может быть меньше дневного заработка исходя из МРОТ. Если окажется меньше, то работнику надо сделать доплату.
МРОТ, действующий во момент командировки разделить на количество рабочих дней в этом месяце, по графику организации.
Полученное значение умножить на количество дней командировки.
Из получившейся суммы вычесть командировочные по среднему заработку, рассчитанные обычным способом. Разницу выплатить сотруднику.
Бывает, что командировочные по среднедневному заработку оказываются меньше зарплаты, которую работник мог получить, если бы работал в обычном режиме никуда не выезжая. В этом случае работодатель имеет право сделать доплату до оклада. Для этого нужно прописать такую возможность в нормативных документах компании (положении об оплате труда, коллективном договоре).
А вот наоборот делать нельзя – то есть сделать выплату по окладу вместо среднего заработка, если последний оказался больше. По закону фирма имеет право за свой счет улучшать материальное положение работника, а вот ухудшать – нет.
Расчет суточных
Суточные нужно перечислить сотруднику за каждый день командировки, в том числе выходные дни и дни пути. Размер суточных каждая организация устанавливает сама и прописывает это в локальных документах.
Суточные облагаются НДФЛ только в том случае, если превышают 700 рублей в день по России и 2500 рублей в день при поездках за рубеж.
Станьте пользователем сервиса «Моё дело» и рассчитывайте все выплаты сотрудникам онлайн в считанные секунды. Вам нужно будет только отметить дни – и система сама посчитает зарплату, больничные, команди-ровочные, средний заработок, а также НДФЛ и взносы.
